2022年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核企業(yè)所得稅征收管理。納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)需要計提攤銷費費用扣除的是（）。【單選題】

A.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

B.自創(chuàng)商譽

C.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

D.自行開發(fā)的支出未在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

正確答案:D

答案解析:選項D正確：本題考核無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，自行開發(fā)的支出未在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)需要計提攤銷費用。

3、某企業(yè)2019年度銷售收入為272 000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費5 000元，發(fā)生廣告費30 000元，業(yè)務(wù)宣傳費10 000元，2018年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費10 000元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計的下列計算中，正確的是（）?！締芜x題】

A.5 000×60%+272 000×15%=43 800（元）

B.272 000×5‰+30 000+10 000=41 360（元）

C.272 000×5‰+272 000×15%=42 160（元）

D.5 000+30 000+10 000+10 000=55 000（元）

正確答案:C

答案解析:選項C正確：本題重點考核準(zhǔn)予扣除的項目。（1）業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的60%=5 000×60%=3 000（元）>稅法規(guī)定的扣除限額=272 000×5‰=1 360（元），業(yè)務(wù)招待費可以扣除1 360元；（2）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費本年發(fā)生額及上年結(jié)轉(zhuǎn)額合計=30 000+10 000+10 000=50 000（元）>稅法規(guī)定的扣除限額=272 000×15%=40 800（元），廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可以扣除40 800元；（3）二者合計可扣除金額=40 800+1 360=42 160（元）。

4、王某的下列收入中，免予征收個人所得稅的是（）?！静欢棥?/p>

A.企業(yè)債券利息3000元

B.機動車保險賠款4000元

C.參加有獎競賽活動取得獎金2000元

D.電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次

正確答案:B

答案解析:（1）選項A：按照“利息、股息、紅利所得”計稅；（2）選項 CD：按“偶然所得”計稅。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）?！締芜x題】

A.10%

B.20%

C.25%

D.33%

正確答案:C

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅稅率。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。