2022年初級會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、 某企業(yè)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)， 2017年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為800萬元；當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出100萬元，分別為向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付稅收滯納金30萬元，向工商行政管理部門支付罰款20萬元，贊助支出50萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（800+30+20+50）×15%=135（萬元）。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；稅收滯納金、工商行政管理部門的罰款和與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出，均不得在所得稅前扣除。所以該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（800+30+20+50）×15%=135（萬元）。

2、趙某持有的上市公司股票取得的下列股息中，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）?！径噙x題】

A.趙某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息紅利

B.趙某持有B上市公司股票時(shí)間3年，取得的股息紅利

C.趙某持有C上市公司股票時(shí)間1年，取得的股息紅利

D.趙某持有D上市公司股票時(shí)間1個(gè)月，取得的股息紅利

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)AC符合題意：選項(xiàng)A，個(gè)人持有“上市公司限售股”，解禁前取得的股息紅利，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)C，個(gè)人持有上市公司股票，超過1個(gè)月未超過1年的，取得的股息紅利，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)BD不符合題意：選項(xiàng)B，個(gè)人持有上市公司股票，超過1年的，取得的股息紅利免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人持有上市公司股票，未超過1個(gè)月的，取得的股息紅利全額計(jì)稅。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（）?！径噙x題】

A.農(nóng)作物新品種的選育

B.林產(chǎn)品的采集

C.海水養(yǎng)殖

D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)ABD正確：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)C錯(cuò)誤：海水養(yǎng)殖、香料作物種植所得，可以減半征稅，不是免稅。

4、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）?！締芜x題】

A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息

B.合理的會(huì)議費(fèi)

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：本題考核企業(yè)所得稅的稅前禁止扣除項(xiàng)目。不得扣除的支出項(xiàng)目，包括稅收滯納金；違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤：納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息是可以在稅前扣除的。【易錯(cuò)提示】特別注意贊助支出與廣告宣傳費(fèi)的區(qū)別，贊助支出屬于非廣告性質(zhì)支出，在稅前不得扣除，廣告宣傳費(fèi)則可在稅前依照限額扣除。

5、企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度百分比法確定提供勞務(wù)收入。 （）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：本題考核收入總額中的提供勞務(wù)收入。企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度百分比法確定提供勞務(wù)收入。