2025年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)流動(dòng)比率的業(yè)務(wù)是（）。 【選擇題】

A.用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)短期債券

B.用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

C.用存貨對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期投資

D.從銀行取得長(zhǎng)期借款

正確答案:A

答案解析:流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)短期債券使資產(chǎn)內(nèi)部此增彼減，不影響流動(dòng)比率的增減變動(dòng)。BC兩項(xiàng)使得流動(dòng)資產(chǎn)減少，長(zhǎng)期資產(chǎn)增加，流動(dòng)比率下降；D項(xiàng)使得流動(dòng)資產(chǎn)增加，長(zhǎng)期負(fù)債增加，流動(dòng)比率上升。

2、證券自律組織包括（      ）。 Ⅰ.證券交易所 Ⅱ.全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng) Ⅲ.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì) Ⅳ.中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他自律組織【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:D

答案解析:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第七十一條規(guī)定，本辦法所稱(chēng)證券自律組織包括證券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他自律組織。

3、發(fā)行人申請(qǐng)債券上市，應(yīng)當(dāng)符合的條件有（     ）。 Ⅰ.經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)并依法完成發(fā)行 Ⅱ.債券的期限為1年以上 Ⅲ.債券的發(fā)行對(duì)象為企業(yè) Ⅳ.債券的實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣3000萬(wàn)元 Ⅴ.債券持有人符合證券交易所所投資者適當(dāng)性管理規(guī)定【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:C

答案解析:《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》(2015年修訂）第2. 1. 1條規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)債券上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①符合《證券法》規(guī)定的上市條件；②經(jīng)有權(quán)部門(mén)核準(zhǔn)并依法完成發(fā)行；③申請(qǐng)債券上市時(shí)仍符合法定的債券發(fā)行條件；④債券持有人符合本所投資者適當(dāng)性管理規(guī)定；⑤ 本所規(guī)定的其他條件。本所可以根據(jù)市場(chǎng)情況，調(diào)整債券上市條件。《證券法》(2014年修訂）第五十七條規(guī)定，公司申請(qǐng)公司債券上市交易， 應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①公司債券的期限為1年以上；②公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元；③公司申請(qǐng)債券上市時(shí)仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。

4、某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17%，退稅率為13%，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購(gòu)貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額300萬(wàn)元，國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物1000萬(wàn)元，增值稅率17%，出口貨物1000萬(wàn)元，退稅率13%，月初留抵稅20萬(wàn)元，問(wèn)該公司2月份繳納稅款情況（）?！締芜x題】

A.退稅40萬(wàn)元

B.交稅130萬(wàn)元

C.退稅110萬(wàn)元

D.退稅130萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：（1）當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)行稅額=300+20-40=280，國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅300，出口當(dāng)期不得免征、抵扣：1000×（17%-13%）=40，期初留抵20；（2）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1000×17%=170；（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額=170-280=-110；（4）當(dāng)期出口免抵稅額=1000×13%=130。110本題若當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算出來(lái)為-150，則當(dāng)期退稅130。

5、某公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：短期借款和一年內(nèi)到期長(zhǎng)期借款共5000萬(wàn)元，長(zhǎng)期負(fù)債10000萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益500萬(wàn)元，股東權(quán)益60000萬(wàn)元。累計(jì)稅后營(yíng)業(yè)外支出總計(jì)500萬(wàn)元，累計(jì)稅后營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元，累計(jì)稅后補(bǔ)貼收入2500萬(wàn)元。在建工程1000萬(wàn)元，現(xiàn)金和銀行存款（為公司的盈余資金）共4000萬(wàn)元， 則該公司的EVA資本是（      ）萬(wàn)元。 【選擇題】

A.68500

B.71500

C.72000

D.74500

正確答案:A

答案解析:EVA資本=債務(wù)成本+股本成本-在建工程-非營(yíng)業(yè)現(xiàn)金。其中，債務(wù)成本=短期借款+一年內(nèi)到期長(zhǎng)期借款+長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)=5000+10000=15000（萬(wàn)元），股本成本=股東權(quán)益合計(jì)+少數(shù)股東權(quán)益+壞賬準(zhǔn)備+存貨跌價(jià)準(zhǔn)備+累計(jì)稅后營(yíng)業(yè)外支出-累計(jì)稅后營(yíng)業(yè)外收入-累計(jì)稅后補(bǔ)貼收入=60000+500+500-1000-2500=57500（萬(wàn)元）；則EVA資本=15000+57500-1000-4000=68500（萬(wàn)元）。

6、上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)在（     ）委托上市公司通過(guò)證券交易所網(wǎng)站申報(bào)其個(gè)人信息。 I.新上市公司的董事、監(jiān)事在公司申請(qǐng)股票初始登記時(shí)II.現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在離任后2個(gè)交易日內(nèi)III.新上市公司高級(jí)管理人員在公司申請(qǐng)股票初始登記2個(gè)交易日內(nèi)IV.現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在其已申報(bào)的個(gè)人信息發(fā)生變化后的2個(gè)交易日內(nèi) V.新任董事、監(jiān)事在股東大會(huì)通過(guò)其任職事項(xiàng)、新任高級(jí)管理人員在董事會(huì)通過(guò)其任職事項(xiàng)后2個(gè)交易日內(nèi)【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、III、IV、V

正確答案:C

答案解析:上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)在下列時(shí)點(diǎn)或期間內(nèi)委托上市公司通過(guò)證券交易所網(wǎng)站申報(bào)其個(gè)人信息（包括但不限于姓名、職務(wù)、身份證號(hào)、證券賬戶(hù)、離任職時(shí)間等）：①新上市公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在公司申請(qǐng)股票初始登記時(shí)，②新任董事、監(jiān)事在股東大會(huì)（或職工代表大會(huì)）通過(guò)其任職事項(xiàng)、新任高級(jí)管理人員在董事會(huì)通過(guò)其任職事項(xiàng)后2個(gè)交易日內(nèi)，③現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在其已申報(bào)的個(gè)人信息發(fā)生變化后的2個(gè)交易日內(nèi)；④現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在離任后2個(gè)交易日內(nèi)；⑤證券交易所要求的其他時(shí)間。

7、將或有事項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債，其金額應(yīng)是清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)。下列說(shuō)法中正確的有（）。 I.所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)按照該范圍內(nèi)的中間值，即上下限金額的平均數(shù)確定II.如果所需支出不存在一個(gè)連續(xù)范圍，或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生金額確定III.如果所需支出不存在一個(gè)連續(xù)范圍，或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額的算術(shù)平均數(shù)確定IV.如果所需支出不存在一個(gè)連續(xù)范圍，或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)算確定V.如果所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，則最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)按該范圍的上限金額數(shù)確定 【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、V

D.II、IV、V

正確答案:B

答案解析:所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)按照該范圍內(nèi)的中間值，即上下限金額的平均數(shù)確定；如果所需支出不存在一個(gè)連續(xù)范圍，或者雖然存在一個(gè)連續(xù)范圍，但范圍內(nèi)各種結(jié)果地可能性不相同，那么如果或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生金額確定；如果或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)算確定。

8、發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，有下列（）情形的，應(yīng)及時(shí)提出回避?！具x擇題】

A.某發(fā)審委委員持有發(fā)行人的股票

B.某發(fā)審委委員私下與本次所審核的發(fā)行人進(jìn)行過(guò)接觸

C.某發(fā)審委委員擔(dān)任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系

D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔(dān)任發(fā)行人所聘請(qǐng)的保薦人的獨(dú)立董事

正確答案:D

答案解析:根據(jù)《發(fā)行審核委員會(huì)辦法》第十五條規(guī)定，發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，有下列情形之一的，應(yīng)及時(shí)提出回避：①發(fā)審委委員或者其親屬擔(dān)任發(fā)行人或者保薦人的董事（含獨(dú)立董事，下同）、監(jiān)事、經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員的，②發(fā)審委委員或者其親屬、發(fā)審委委員所在工作單位持有發(fā)行人的股票，可能影響其公正履行職責(zé)的，③發(fā)審委委員或者其所在工作單位近兩年來(lái)為發(fā)行人提供保薦、承銷(xiāo)、審計(jì)、評(píng)估、法律、咨詢(xún)等服務(wù)，可能妨礙其公正履行職責(zé)的，④發(fā)審委委員或者其親屬擔(dān)任董事、監(jiān)事、經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員的公司與發(fā)行人或者保薦人有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，經(jīng)認(rèn)定可能影響其公正履行職責(zé)的，⑤發(fā)審委會(huì)議召開(kāi)前，與本次所審核發(fā)行人及其他相關(guān)單位或者個(gè)人進(jìn)行過(guò)接觸，可能影響其公正履行職責(zé)的，⑥中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的可能產(chǎn)生利害沖突或者發(fā)審委委員認(rèn)為可能影響其公正履行職責(zé)的其他情形。所稱(chēng)親屬，是指發(fā)審委委員的配偶、父母、子女、兄弟姐妹、配偶的父母、子女的配偶、兄弟姐妹的配偶。

9、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，A上市公司與B公司進(jìn)行了一次關(guān)聯(lián)交易，A公司董事會(huì)對(duì)此次關(guān)聯(lián)交易是否公允發(fā)表了意見(jiàn)。該公司董事會(huì)的意見(jiàn)中應(yīng)至少披露（）。 I.此次交易前，A上市公司與B公司有償使用該無(wú)形資產(chǎn)的協(xié)議情況等II.此次交易前，該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限及對(duì)A公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的影響III.此次交易完成后，該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限及對(duì)A公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的影響IV.此次交易完成后，B公司是否還使用該無(wú)形資產(chǎn)，如果繼續(xù)使用，須披露有關(guān)協(xié)議V.該交易給B公司帶來(lái)的收益【組合型選擇題】

A. I、II、III

B. I、II、IV

C. I、III、IV

D.III、IV、V

正確答案:C

答案解析:上市公司董事會(huì)必須對(duì)此次關(guān)聯(lián)交易是否公允發(fā)表意見(jiàn)，同時(shí)應(yīng)至少披露以下事項(xiàng)：①此次交易前，上市公司與關(guān)聯(lián)方有償使用該無(wú)形資產(chǎn)的協(xié)議情況等，②此次交易完成后，該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限及對(duì)上市公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的影響，③此次交易完成后，關(guān)聯(lián)交易的對(duì)方是否還使用該無(wú)形資產(chǎn)， 如果繼續(xù)使用，須披露有關(guān)協(xié)議。

10、將存貨的減值準(zhǔn)備由單項(xiàng)認(rèn)定變更為按類(lèi)別計(jì)提，體現(xiàn)了（）?！締芜x題】

A.重要性原則

B.可理解性原則

C.可靠性原則

D.實(shí)質(zhì)重于形式原則

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：重要性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。比如采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在確認(rèn)應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)被投資單位的凈利潤(rùn)或凈虧損時(shí)，在被投資單位賬面凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)考慮以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)的影響進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，但投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相比，兩者之間的差額較小的，可以不進(jìn)行調(diào)整，體現(xiàn)的就是重要性原則；再比如存貨的減值準(zhǔn)備由單項(xiàng)認(rèn)定變更為按類(lèi)別計(jì)提，還有對(duì)于不重要的前期差錯(cuò)，累積影響數(shù)不切實(shí)可行可以不進(jìn)行追溯調(diào)整而采用未來(lái)適用法等。