2023年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列債券發(fā)行條款中的因素，影響債券現(xiàn)金流的有（）。【多選題】

A.票面利率

B.債券發(fā)行條款

C.債券的稅收待遇

D.計付息間隔

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD正確：債券發(fā)行條款規(guī)定了債券的現(xiàn)金流，具體包括：（1）債券的面值和票面利率；（A正確）（2）計付息間隔；（D正確）（3）債券的嵌入式期權(quán)條款；（B正確）（4）債券的稅收待遇；（C正確）（5）其他因素。

2、下列關(guān)于首發(fā)路演推介的說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.承銷商的路演推介應當和發(fā)行人分開進行

B.發(fā)行人只能采用電話方式對公眾進行路演

C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介

D.承銷商的證券分析師不得向網(wǎng)下投資者推介其撰寫的投資價值研究報告

正確答案:A、C

答案解析:選項AC正確：承銷商可以和發(fā)行人采用現(xiàn)場、電話、互聯(lián)網(wǎng)等合法合規(guī)的方式進行路演推介，故B項錯誤。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介其撰寫的投資價值研究報告，故D項錯誤。

3、關(guān)于貸款和應收款項，下列說法中正確的是（）【選擇題】

A.貸款和應收款項在活躍市場中沒有報價

B.貸款和應收款項在活躍市場中有報價

C.企業(yè)所持證券投資基金應當劃分為貸款和應收款項

D.企業(yè)準備在近期出售的非衍生金融資產(chǎn)屬于貸款和應收款項

正確答案:A

答案解析:貸款和應收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。企業(yè)不應當將下列非衍生金融資產(chǎn)劃分為貸款和應收款項：①準備立即出售或在近期出售的非衍生金融資產(chǎn)，②初始確認時被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的非衍生金融資產(chǎn)，③初始確認時被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，④因債務人信用惡化以外的原因，使持有方可能難以收回幾乎所有初始投資的非衍生金融資產(chǎn)，如 企業(yè)所持有的證券投資基金或類似的基金等。

4、下列關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法中，錯誤的是（）?！締芜x題】

A.商業(yè)銀行應在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成違約事件

B.商業(yè)銀行取消優(yōu)先股股息支付的，其未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息可以不累積到下 一計息年度

C.非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應當申請在全國中小企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，納入非上市公眾公司監(jiān)管

D.商業(yè)銀行可以發(fā)行附有回售條款的優(yōu)先股

E.商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股，應向銀保監(jiān)會提出發(fā)行申請，商業(yè)銀行取得銀保監(jiān)會的批準文件后，向證監(jiān)會提出發(fā)行申請

正確答案:D

答案解析:根據(jù)《中國銀保監(jiān)會、中國證監(jiān)會關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充一級資本的指導意見》 的規(guī)定，商業(yè)銀行不得發(fā)行附有回售條款的優(yōu)先股，可以發(fā)行附贖回條款的優(yōu)先股，行使贖回權(quán)。

5、以下情形中，符合主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的選項有（）?！径噙x題】

A.主板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年

B.最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司可以不提供擔保

C.在上海證券交易所掛牌上市的乙能源股份有限公司為其此次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供連帶責任保證

D.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價

正確答案:A、B

答案解析:選項AB正確：主板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年；（選項A正確）公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應當提供擔保，但最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外；（選項B正確）乙能源股份有限公司是上市公司，除了上市的商業(yè)銀行，都不能對發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債權(quán)提供連帶責任擔保，所以此項構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的障礙；（選項C錯誤）可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價和前一個交易日的均價；（選項D錯誤）公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應當委托具有資格的資信評級機構(gòu)進行信用評級和跟蹤評級。

6、在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性或法律效力的判斷上，正確的原則有（）。 I.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律II.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法III.國際法優(yōu)于國內(nèi)法IV.程序法從舊，實體法從新；同一層次的法律中，普通法優(yōu)于特別法V.程序法從新，實體法從舊【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正確答案:B

答案解析:在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性或法律效力的判斷上，一般按以下原則掌握：①層次高的法律優(yōu)于層次低的法律，②同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法；③國際法優(yōu)于國內(nèi)法；④實體法從舊，程序法從新。

7、以下為證券公司申請保薦機構(gòu)資格，應當具備條件的有（）?！径噙x題】

A.注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5 000萬元

B.具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風險控制指標符合相關(guān)規(guī)定

C.具有良好的保薦業(yè)務團隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于50人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務的人員不少于35人

D.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人

正確答案:B、D

答案解析:選項BD正確：《保薦辦法》（2020）第十條 證券公司申請保薦機構(gòu)資格，應當具備下列條件：（1）注冊資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5 000萬元；（A錯誤）（2）具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風險控制指標符合相關(guān)規(guī)定；（B正確）（3）保薦業(yè)務部門具有健全的業(yè)務規(guī)程、內(nèi)部風險評估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置合理，具備相應的研究能力、銷售能力等后臺支持；（4）具有良好的保薦業(yè)務團隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務的人員不少于20人；（C錯誤）（5）符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人；（D正確）（6）最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰；（7）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

8、D公司某會計年度的財務數(shù)據(jù)如下：公司年初總資產(chǎn)為20000萬元，流動資產(chǎn)為7500萬元，年末總資產(chǎn)為22500萬元，流動資產(chǎn)為8500萬元；該年度營業(yè)成本為16000萬元，營業(yè)毛利率為20％，總資產(chǎn)收益率為5%。根據(jù)上述數(shù)據(jù)，則D公司的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（ ）次?！具x擇題】

A.1.88

B.2.00

C.2.35

D.2.50

正確答案:D

答案解析:分兩步進行計算：①根據(jù)營業(yè)毛利率的計算公式求營業(yè)收入：銷售毛利率=,設(shè)營業(yè)收入為x，則 0%, x=20000（萬元）；②由流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計算公式可得：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=

9、下列有關(guān)無形資產(chǎn)會計處理的表述中，不正確的有（）?！径噙x題】

A.無形資產(chǎn)達到預定用途前發(fā)生的可辨認的無效和初始運作損失，應當計入管理費用

B.無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的支出，應當將其所發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當期管理費用

C.公司自用的、使用壽命確定的無形資產(chǎn)的攤銷金額，應該全部計入當期管理費用

D.持有待售的無形資產(chǎn)應按公允價值減去處置費用后的凈額進行攤銷

正確答案:C、D

答案解析:選項CD表述不正確：公司自用的無形資產(chǎn)如果用于產(chǎn)品生產(chǎn)，那么無形資產(chǎn)的攤銷額應通過制造費用，最終計入產(chǎn)品的成本；（選項C表述不正確）持有待售的無形資產(chǎn)不進行攤銷，按照賬面價值與公允價值減去處置費用后的凈額孰低進行計量。（選項D表述不正確）

10、外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的境內(nèi)外公司的股權(quán)，應符合以下（ ）條件。 I.股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓II.境外公司股權(quán)應在境外公開掛牌交易III.無所有權(quán)爭議且沒有設(shè)定質(zhì)押等IV.境外公司最近2年交易價格穩(wěn)定 【組合型選擇題】

A.I、II

B.I、III

C.II、III

D.III、IV

正確答案:B

答案解析:《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》第二十九條規(guī)定，外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的境內(nèi)外公司的股權(quán)，應符合以下條件：①股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓；②無所有權(quán)爭議且沒有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制；③境外公司的股權(quán)應在境外公開合法證券交易市場（柜臺交易市場除外）掛牌交易；④境外公司的股權(quán)最近1年交易價格穩(wěn)定。