2022年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的項目有（）。I.12000元一只的手表II.帆船III.胭脂IV.戲劇舞臺化妝油彩V.游艇【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、III、V

C.II、III、IV

D.II、IV、V

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:每只10000元（含）以上的手表征收消費(fèi)稅；帆船不屬于征收消費(fèi)稅的范圍，不征收消費(fèi)稅；胭脂屬于化妝品，應(yīng)征消費(fèi)稅；戲劇舞臺化妝油彩不屬于征收消費(fèi)稅的范圍；游艇屬于消費(fèi)稅征稅項目。

2、根據(jù)《境內(nèi)證券市場轉(zhuǎn)持部分國有股充實全國社會保障基金實施辦法》規(guī)定，經(jīng)確認(rèn)的國有股東在履行轉(zhuǎn)持義務(wù)前已轉(zhuǎn)讓股份的，應(yīng)（）?！具x擇題】

A.取消其轉(zhuǎn)持義務(wù)

B.上市前國有股東承擔(dān)轉(zhuǎn)持義務(wù)

C.按其承擔(dān)的轉(zhuǎn)持義務(wù)以上繳資金等方式替代轉(zhuǎn)持國有股

D.按其以前持股比例乘以應(yīng)轉(zhuǎn)持的權(quán)益額履行轉(zhuǎn)持義務(wù)

E.按其以前持股比例履行轉(zhuǎn)持義務(wù)

正確答案:C

答案解析:選項C正確：《境內(nèi)證券市場轉(zhuǎn)持部分國有股充實全國社會保障基金實施辦法》第七條規(guī)定，股權(quán)分置改革新老劃斷后至《境內(nèi)證券市場轉(zhuǎn)持部分國有股充實全國社會保障基金實施辦法》頒布前首次公開發(fā)行股票并上市的股份有限公司，由經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)的上市前國有股東承擔(dān)轉(zhuǎn)持義務(wù)。經(jīng)確認(rèn)的國有股東在履行轉(zhuǎn)持義務(wù)前已發(fā)生股份轉(zhuǎn)讓的，須按其承擔(dān)的轉(zhuǎn)持義務(wù)以上繳資金等方式替代轉(zhuǎn)持國有股。

3、保薦人應(yīng)在發(fā)行保薦書中列明的承諾事項有（）。I.保薦機(jī)構(gòu)承諾已按照有關(guān)規(guī)定，對發(fā)行人及其控股股東、實際控制人進(jìn)行了盡職調(diào)查、審慎核查，同意推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市II.發(fā)行人申請文件不存在重大遺漏III.發(fā)行人申請文件表達(dá)意見的依據(jù)充分合理IV.申請文件與證券服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)表的意見不存在實質(zhì)性差異V.保證保薦書不存在虛假記載【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、II、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正確答案:D

答案解析:根據(jù)《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號一一發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》第二章相關(guān)規(guī)定，發(fā)行保薦書中必備的保薦機(jī)構(gòu)承諾事項包括：①保薦機(jī)構(gòu)承諾已按有關(guān)規(guī)定，對發(fā)行人及其控股股東、實際控制人進(jìn)行了盡職調(diào)查、審慎核查，同意推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市， 并據(jù)此出具本發(fā)行保薦書，②保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)就《保薦辦法》(2009年修訂）第三十三條所列事項做出承諾。II、III、IV、V四項屬于《保薦辦法》(2009年修訂） 第三十三條所列事項。

4、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）?！具x擇題】

A.持股3%的股東

B.董事會

C.監(jiān)事會

D.董事會秘書

E.經(jīng)理

正確答案:A

答案解析:選項A正確：考點(diǎn)3%以上股份股東臨時提案權(quán)。單獨(dú)或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開十日前提出臨時提案并局面提交董事會；董事會應(yīng)當(dāng)在收到提案后二日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。臨時提案的內(nèi)容應(yīng)屬于股東大會職權(quán)范圍，并有明確議題和具體決議事項。

5、甲公司因?qū)＠m紛于2007年9月起訴乙公司，要求乙公司賠償300萬元。乙公司在年末編制會計報表時，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況以及律師的意見，認(rèn)為賠償?shù)目赡苄栽?0%以上，賠償金額在150萬元至200萬元之間，而且這個區(qū)間內(nèi)每個金額的可能性都相同，另需支付訴訟費(fèi)2萬元。同時，公司因該或有事項，基本確定可從丙公司獲得120萬元的賠償，乙公司年末時以下處理正確的是（）?！具x擇題】

A.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債177萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

B.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債177萬元，在財務(wù)報表中披露或有資產(chǎn)120萬元

C.披露或有負(fù)債177萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

D.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債200萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

E.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債175萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

正確答案:A

答案解析:選項A正確：確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債177萬元中，其中175萬元計入“營業(yè)外支出”，2萬元訴訟費(fèi)計入“管理費(fèi)用”。

6、甲證券投資咨詢機(jī)構(gòu)擬申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，根據(jù)《財務(wù)顧問管理辦法》，下列情形構(gòu)成障礙的有（）。Ⅰ.注冊資本為1000萬元，實繳注冊資本為800萬元，凈資產(chǎn)為600萬元Ⅱ.有證券從業(yè)資格的人員30人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗3年以上的人員8人，財務(wù)顧問主辦人5人Ⅲ.一年前開始從事公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，最近2年財務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入總計為150萬元Ⅳ.一名財務(wù)顧問主辦人最近24個月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范受到過中國證券業(yè)協(xié)會的紀(jì)律處分Ⅴ.一年前實際控制人發(fā)生過變化【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：根據(jù)《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第七條規(guī)定，證券投資咨詢機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1）已經(jīng)取得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的證券投資咨詢業(yè)務(wù)資格；（2）實繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬元；（3）具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險控制和內(nèi)部隔離制度；（4）公司財務(wù)會計信息真實、準(zhǔn)確、完整；（5）控股股東、實際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格前1年未發(fā)生變化，信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；（6）具有2年以上從事公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近2年每年財務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬元；（7）有證券從業(yè)資格的人員不少于20人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗3年以上的人員不少于10人，財務(wù)顧問主辦人不少于5人；（8）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。Ⅱ項應(yīng)為，有證券從業(yè)資格的人員不少于20人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗3年以上的人員不少于10人，財務(wù)顧問主辦人不少于5人；Ⅲ項應(yīng)為，具有2年以上從事公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近2年每年財務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬元。

7、關(guān)于市場預(yù)期理論，下列陳述正確的有（）。 I.市場預(yù)期理論又稱無偏預(yù)期理論 II.某一時點(diǎn)的各種期限債券的收益率是不同的 III.在特定時期內(nèi)，各種期限債券的即期收益率相同 IV.長期債券不是短期債券的理想替代物V.利率期限結(jié)構(gòu)完全取決于對未來即期利率的市場預(yù)期【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、III、IV、V

C.I、II、III、V

D.II、III、IV、V

正確答案:C

答案解析:在市場預(yù)期理論中，某一時點(diǎn)的各種期限債券的收益率雖然不同，但是在特定時期內(nèi)，市場上預(yù)計所有債券都取得相同的即期收益率，即長期債券是一組短期債券的理想替代物。

8、財政部代理發(fā)行地方政府債券時，下列有關(guān)中標(biāo)募入順序的表述中，正確的有（ ）。 Ⅰ.全場投標(biāo)量小于或等于招標(biāo)量時，所有投標(biāo)全部募入Ⅱ.全場投標(biāo)量大于招標(biāo)量時，按照低利率優(yōu)先的原則對投標(biāo)逐筆募入，直到募滿招標(biāo)額為止 Ⅲ.全場投標(biāo)量大于招標(biāo)量時，按照高利率優(yōu)先的原則對投標(biāo)逐筆募入，直到募滿招標(biāo)額為止 Ⅳ.全場投標(biāo)量大于或等于招標(biāo)量時，所有投標(biāo)全部募入【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

正確答案:A

答案解析:財政部代理發(fā)行地方政府債券時，中標(biāo)募入順序為：全場投標(biāo)量大于招標(biāo)量時，按照低利率優(yōu)先的原則對投標(biāo)逐筆募入，直到募滿招標(biāo)額為止。 全場投標(biāo)量小于或等于招標(biāo)量時，所有投標(biāo)全額募入。

9、下列關(guān)于沃爾評分法的說法，錯誤的是（      ）?！具x擇題】

A.該評分法把若干個財務(wù)比率用線性關(guān)系結(jié)合起來，以此評價公司的信用水平

B.選擇了6種財務(wù)比率，分別給定了其在總評價中所占的比重，總和為100分

C.確定標(biāo)準(zhǔn)比率，并與實際比率相比較，評出每項指標(biāo)的得分，再求出總比分

D.沃爾評分法有一個弱點(diǎn)，就是未能證明為什么要選擇這些指標(biāo)，而不是更多或更少，或者選擇別的財務(wù)比率，也未能證明每個指標(biāo)所占比重的合理性

正確答案:B

答案解析:B項，沃爾評分法選擇了7種財務(wù)比率，分別給定了其在總評價中所占的比重，總和為100分。

10、下列事項中，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值的有（）。Ⅰ.有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞Ⅱ.資產(chǎn)的市價當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預(yù)計的下跌Ⅲ.市場利率或者其他市場投資報酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低Ⅳ. 資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置Ⅴ. 企業(yè)所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）的賬面價值遠(yuǎn)高于其市值等【組合型選擇題】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:E

答案解析:選項E正確：企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，主要可從外部信息來源和內(nèi)部信息來源兩方面加以判斷。題目中五項均表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值。