2025年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計(jì)算分析題。小編為您整理第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于現(xiàn)金回歸線的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.現(xiàn)金回歸線的確定與企業(yè)可接受的最低現(xiàn)金持有量無(wú)關(guān)

B.有價(jià)證券日利息率增加，會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金回歸線上升

C.有價(jià)證券的每次固定轉(zhuǎn)換成本上升，會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金回歸線上升

D.當(dāng)現(xiàn)金的持有量高于或低于現(xiàn)金回歸線時(shí)，應(yīng)立即購(gòu)入或出售有價(jià)證券

正確答案:C

答案解析:現(xiàn)金回歸線，從公式中可以看出現(xiàn)金回歸線與下限L呈正相關(guān)，與有價(jià)證券的日利息率呈負(fù)相關(guān)，與有價(jià)證券的每次轉(zhuǎn)換成本b呈正相關(guān)，所以選項(xiàng)A、B為錯(cuò)誤表述，選項(xiàng)C正確；當(dāng)現(xiàn)金的持有量達(dá)到上下限時(shí)，應(yīng)立即購(gòu)入或出售有價(jià)證券，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

2、甲公司采用隨機(jī)模式確定最佳現(xiàn)金持有量，最優(yōu)現(xiàn)金返回線水平為7000元，現(xiàn)金存量下限為2000元。正確的有（）。【多選題】

A.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為1500元時(shí)，轉(zhuǎn)讓5500元的有價(jià)證券

B.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為5000元時(shí)，轉(zhuǎn)讓2000元的有價(jià)證券

C.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為12000元時(shí)，購(gòu)買5000元的有價(jià)證券

D.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為20000元時(shí)，購(gòu)買13000元的有價(jià)證券

正確答案:A、D

答案解析:H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000（元），現(xiàn)金余額為5000元和12000元時(shí)，均介于17000和2000之內(nèi)，不必采取任何措施，所以選項(xiàng)B、C不正確；當(dāng)現(xiàn)金余額為1500元時(shí)，低于現(xiàn)金持有量下限，應(yīng)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券7000-1500=5500（元），使現(xiàn)金持有量回升為7000元，選項(xiàng)A正確；當(dāng)現(xiàn)金余額為20000元時(shí)，超過(guò)現(xiàn)金持有量上限，應(yīng)購(gòu)買有價(jià)證券20000-7000=13000（元），使現(xiàn)金持有量回落為7000元，所以選項(xiàng)D正確。

3、收款浮動(dòng)期是指從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔，其中支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間為（）?！締芜x題】

A.郵寄浮動(dòng)期

B.處理浮動(dòng)期

C.結(jié)算浮動(dòng)期

D.存入浮動(dòng)期

正確答案:B

答案解析:收款浮動(dòng)期主要是由紙基支付工具導(dǎo)致的，有下列三種類型：（1）郵寄浮動(dòng)期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔；（2）處理浮動(dòng)期：是指支票的接受方處理支票和將支票存人銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間；（3）結(jié)算浮動(dòng)期：是指通過(guò)銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時(shí)間。

4、在營(yíng)運(yùn)資金管理中，企業(yè)將“產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)間段”稱為（）。【單選題】

A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

C.存貨周轉(zhuǎn)期

D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

正確答案:D

答案解析:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)間段。

5、放棄現(xiàn)金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影響。下列各項(xiàng)中，使放棄現(xiàn)金折扣信用成本率提高的有（）?！径噙x題】

A.信用期、折扣期不變,折扣百分比提高

B.折扣期、折扣百分比不變,信用期延長(zhǎng)

C.折扣百分比不變,信用期和折扣期等量延長(zhǎng)

D.折扣百分比、信用期不變,折扣期延長(zhǎng)

正確答案:A、D

答案解析:本題考核放棄現(xiàn)金折扣信用成本率的計(jì)算。放棄現(xiàn)金折扣信用成本率=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(信用期-折扣期)]，由公式可知，折扣百分比、折扣期與放棄現(xiàn)金折扣信用成本率同向變動(dòng)，信用期與放棄現(xiàn)金折扣信用成本率反向變動(dòng)，因此正確答案為A、D。