2021年中級會計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計(jì)算分析題。小編為您整理第七章 營運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)指標(biāo)中，不受訂貨提前期影響的有（）。【多選題】

A.再訂貨點(diǎn)

B.經(jīng)濟(jì)訂貨量

C.訂貨次數(shù)

D.訂貨間隔期

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD符合題意：提前訂貨僅僅意味著庫存量沒有達(dá)到零時就發(fā)出訂貨單（此時的庫存量稱為再訂貨點(diǎn)），對每次訂貨量并無影響（不影響經(jīng)濟(jì)訂貨量），也不會影響訂貨次數(shù)和訂貨間隔時間（訂貨周期）。選項(xiàng)A不符合題意。

2、某公司按“2/10，n/50”的付款條件購入200萬元的貨物，下列說法不正確的是（）?！締芜x題】

A.如果在10天內(nèi)付款,則付款額為160萬元

B.如果在10天后付款,則付款額為200萬元

C.如果在10天內(nèi)付款,則付款額為196萬元

D.如果在第50天付款,放棄現(xiàn)金折扣成本為

正確答案:A

答案解析:本題考核放棄現(xiàn)金折扣成本的計(jì)算。在10天內(nèi)付款，可以享受現(xiàn)金折扣，支付的款項(xiàng)=200×(1-2%)=196（萬元），如果在10天后付款，不能享受現(xiàn)金折扣，所以需要支付的款項(xiàng)就是200萬元。如果在第50天付款，放棄現(xiàn)金折扣成本=現(xiàn)金折扣百分比/(1-現(xiàn)金折扣百分比)×360/延期付款天數(shù)=2%/(1-2%)×360/(50-10)=18.37%.

3、收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔，其中支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間為（）?！締芜x題】

A.郵寄浮動期

B.處理浮動期

C.結(jié)算浮動期

D.存入浮動期

正確答案:B

答案解析:收款浮動期主要是由紙基支付工具導(dǎo)致的，有下列三種類型：（1）郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔；（2）處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存人銀行以收回現(xiàn)金所花的時間；（3）結(jié)算浮動期：是指通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時間。

4、延期支付賬款的方法有（）?！径噙x題】

A.采用匯票付款

B.推遲支付應(yīng)付款

C.合理利用“浮游量”

D.改進(jìn)工資支付方式

正確答案:A、B、C、D

答案解析:現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。具體方法包括：（1）使用現(xiàn)金浮游量；（2）推遲應(yīng)付款的支付；（3）匯票代替支票；（4）改進(jìn)員工工資支付模式；（5）透支；（6）爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；（7）使用零余額賬戶。

5、下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.隨每次訂貨批量的變動，變動訂貨成本和變動儲存成本呈反方向變化

B.變動儲存成本與每次訂貨批量成正比

C.變動訂貨成本與每次訂貨批量成反比

D.變動訂貨成本與變動儲存成本相等時的采購批量，即為經(jīng)濟(jì)訂貨批量

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A表述正確：變動訂貨成本=（存貨每期需求量/每次訂貨批量）×每次訂貨費(fèi)用；選項(xiàng)BC表述正確：變動儲存成本=（每次訂貨批量/2）×每期單位變動儲存成本；選項(xiàng)D表述正確：由于變動儲存成本與變動訂貨成本相等時，存貨相關(guān)總成本最低，所以能使兩者相等的采購批量為經(jīng)濟(jì)訂貨批量。