2021年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第七章 營運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、企業(yè)營運(yùn)資金余額越大，說明企業(yè)風(fēng)險越小，收益率越高。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:營運(yùn)資金又稱營運(yùn)資本，是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的差額。企業(yè)營運(yùn)資金余額越大，風(fēng)險越小，但收益率越低。

2、企業(yè)為滿足交易動機(jī)而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)銷售水平的高低

B.企業(yè)臨時舉債能力的大小

C.企業(yè)對待風(fēng)險的態(tài)度

D.金融市場投機(jī)機(jī)會的多少

正確答案:A

答案解析:企業(yè)為滿足交易動機(jī)所持有的現(xiàn)金余額主要取決于企業(yè)銷售水平。企業(yè)銷售擴(kuò)大，銷售額增加，所需現(xiàn)金余額也隨之增加。B、C選項是決定了企業(yè)預(yù)防動機(jī)所需考慮的因素。D選項是企業(yè)投機(jī)動機(jī)所需考慮的因素。

3、下列各項中，屬于建立存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型假設(shè)前提的有（）?！径噙x題】

A.存貨總需求量是已知常數(shù)

B.允許出現(xiàn)缺貨

C.貨物是一種獨(dú)立需求的物品，不受其他貨物影響

D.存貨的價格穩(wěn)定

正確答案:A、C、D

答案解析:經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型以如下假設(shè)為前提：（1）存貨總需求量是已知常數(shù)；（2）訂貨提前期是常數(shù)；（3）貨物是一次性入庫；（4）單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣；（5）庫存儲存成本與庫存水平呈線性關(guān)系；（6）貨物是一種獨(dú)立需求的物品，不受其他貨物影響；（7）不允許缺貨，即無缺貨成本。其中第4個假設(shè)指的就是“存貨的價格穩(wěn)定”。

4、按照隨機(jī)模型，確定現(xiàn)金存量的下限時，應(yīng)考慮的因素有（）。【多選題】

A.企業(yè)每日最低現(xiàn)金需要

B.有價證券的日利息率

C.有價證券的每次轉(zhuǎn)換成本

D.管理人員對風(fēng)險的態(tài)度

正確答案:A、D

答案解析:最低控制線L取決于模型之外的因素，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風(fēng)險程度、企業(yè)借款能力、企業(yè)日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補(bǔ)償性余額等因素的基礎(chǔ)上確定的。

5、采用ABC法對存貨進(jìn)行控制時，應(yīng)當(dāng)重點控制的是（）?！締芜x題】

A.數(shù)量較多的存貨

B.占用資金較多的存貨

C.品種較多的存貨

D.庫存時間較長的存貨

正確答案:B

答案解析:本題考核存貨的控制系統(tǒng)。在ABC控制系統(tǒng)中，A類庫存應(yīng)作為管理的重點，實行重點控制，嚴(yán)格管理，該類產(chǎn)品的價值約占全部庫存的50%到70%，占用資金最多。