2021年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第七章 營運資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費是（）萬元。【單選題】

A.1

B.4

C.5

D.9

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費=（1000-800）×0.5%=1（萬元）。

2、下列各項中，不屬于存貨儲存成本的是（）?！締芜x題】

A.存貨倉儲費用

B.存貨破損和變質(zhì)損失

C.存貨儲備不足而造成的損失

D.存貨占用資金的應(yīng)計利息

正確答案:C

答案解析:儲存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本嗎，包括存貨占用資金所應(yīng)計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。選項C屬于缺貨成本。

3、根據(jù)存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型，下列情形中能夠?qū)е陆?jīng)濟訂貨量增加的有（）?！径噙x題】

A.存貨需求量增加

B.一次訂貨成本增加

C.單位變動儲存成本增加

D.每日消耗量增加

正確答案:A、B、D

答案解析:根據(jù)存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型的經(jīng)濟訂貨量公式EOQ=[（2kd/kc）×p/（p-d）]1/2可以看出，存貨需求量增加、一次訂貨成本增加、每日消耗量增加都會使經(jīng)濟訂貨量增加，而單位變動儲存成本增加會使經(jīng)濟訂貨量降低。

4、現(xiàn)金的流動性與收益性成反比。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強的資產(chǎn)，可以用來滿足生產(chǎn)經(jīng)營開支的各種需要，也是還本付息和履行納稅義務(wù)的保證。擁有足夠的現(xiàn)金對于降低企業(yè)的風(fēng)險、增強企業(yè)資產(chǎn)的流動性和債務(wù)的可清償性有著重要的意義。現(xiàn)金存量過多，它所提供的流動性邊際效益便會隨之下降，從而使企業(yè)的收益水平下降。所以，現(xiàn)金的變現(xiàn)能力越強，流動性越強，收益就越低。本題說法是正確的。

5、下列各項成本中，與現(xiàn)金的持有量成正比例關(guān)系的是（）?！締芜x題】

A.管理成本

B.轉(zhuǎn)換成本

C.企業(yè)持有現(xiàn)金放棄的再投資收益

D.短缺成本

正確答案:C

答案解析:本題考核目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定?，F(xiàn)金管理成本具有固定成本的性質(zhì)，在一定范圍內(nèi)與現(xiàn)金持有量關(guān)系不大，屬于決策無關(guān)成本；轉(zhuǎn)換成本與現(xiàn)金持有量成反比例關(guān)系；放棄的再投資收益即機會成本，它與現(xiàn)金持有量成正比例關(guān)系；短缺成本與現(xiàn)金持有量反方向變動。