2021年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第七章 營運資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、企業(yè)在確定為應(yīng)付緊急情況而持有的現(xiàn)金數(shù)額時，需考慮的因素有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險的程度

B.企業(yè)臨時舉債能力的強弱

C.金融市場投資機會的多少

D.企業(yè)對現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠程度

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)為應(yīng)付緊急情況所持有的現(xiàn)金余額主要取決于以下三個方面：一是企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險的程度；二是企業(yè)臨時舉債能力的強弱；三是企業(yè)對現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠程度。

2、在隨機模式下，最佳現(xiàn)金持有量是使（）之和保持最低的現(xiàn)金持有量?！締芜x題】

A.機會成本與短缺成本

B.短缺成本與轉(zhuǎn)換成本

C.現(xiàn)金管理的機會成本與每次交易成本

D.現(xiàn)金管理的機會成本與變動性轉(zhuǎn)換成本

正確答案:C

答案解析:在實際工作中，企業(yè)現(xiàn)金流量往往具有很大的不確定性。隨機模型假定每日現(xiàn)金凈流量的分布接近正態(tài)分布，每日現(xiàn)金流量可能低于也可能高于期望值，其變化是隨機的。由于現(xiàn)金流量波動是隨機的，只能對現(xiàn)金持有量確定一個控制區(qū)域，定出上限和下限。當企業(yè)現(xiàn)金余額在上限和下限之間波動時，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理的水平，無需進行調(diào)整。當現(xiàn)金余額達到上限時，則將部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價證券；當現(xiàn)金余額下降到下限時，則賣出部分證券。

3、在應(yīng)收賬款信用政策中企業(yè)采用現(xiàn)金折扣政策的目的在于（）?！径噙x題】

A.吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款

B.減輕企業(yè)稅負

C.縮短企業(yè)平均收款期

D.擴大銷售量

正確答案:A、C、D

答案解析:現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上所做的扣減，其主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期，另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售量。

4、按隨機模型要求，當現(xiàn)金存量低于回歸線時，應(yīng)及時補足現(xiàn)金，以保證最佳現(xiàn)金余額。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:按隨機模型的要求，當現(xiàn)金存量低于回歸線，但未達到現(xiàn)金存量的下限時，不作調(diào)整。

5、某公司2017年3月的應(yīng)收賬款平均余額為480萬元，信用條件為N/30，過去三個月的賒銷情況為：1月份240萬元；2月份180萬元；3月份320萬元，每月按30天計算，則應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)為（）天?！締芜x題】

A.28.39

B.36.23

C.58.39

D.66.23

正確答案:A

答案解析:平均日賒銷額==8.22（萬元）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)===58.39（天）平均逾期天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-信用期天數(shù)=58.39-30=28.39（天）。