2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、大酒洋企業(yè)共有股權(quán)10 000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給齊齊哈吉公司，然后成為齊齊哈吉公司的子公司。假定收購日大酒洋公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中齊齊哈吉企業(yè)以股權(quán)形式支付72 000萬元，以銀行存款支付8 000萬元。大酒洋公司取得非股權(quán)支付額對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失為（ ）萬元。【單選題】

A.1000

B.1500

C.1600

D.2 000

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是企業(yè)重組的所得稅處理。非股權(quán)支付對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值），資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=（80 000-64 000）×（8 000÷80 000）=16 000×10%=1 600（萬元）。

2、各項所得中，屬于個人所得稅免稅項目的有（ ）?！径噙x題】

A.離退休人員取得的工資

B.個人取得的國債利息收入

C.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼

D.外籍個人以實報實銷形式取得的伙食補貼

正確答案:A、B、D

答案解析:外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼可以免稅，現(xiàn)金形式取得的不能免稅。

3、稅法構(gòu)成的三個基本要素有哪些（）【多選題】

A.納稅義務人

B.征稅對象

C.稅率

D.稅目

正確答案:A、B、C

答案解析:稅法的構(gòu)成要素：是指稅法應當具備的必要因素和內(nèi)容。稅法的構(gòu)成要素包括：征稅人、納稅義務人、征稅對象等。納稅義務人、征稅對象和稅率是構(gòu)成稅法的三個最基本的要素。

4、某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入20萬元，歌舞廳內(nèi)設(shè)非獨立核算柜臺，銷售煙、酒、飲料收入18萬元，零售小食品5萬元，當?shù)匾?guī)定的歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%。
該歌舞廳本月應繳納的營業(yè)稅為()?！締芜x題】

A.4.55萬元

B.15.15萬元

C.17.6萬元

D.18.6萬元

正確答案:D

答案解析:娛樂業(yè)營業(yè)稅實行營業(yè)額全額計稅，應納營業(yè)稅=(50+20+18+5)×20%=18.6(萬元)。

5、個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計算其應納稅所得額時要扣除必要費用，其必要費用是指（　?。??！締芜x題】

A.按月減除稅法規(guī)定的生計費

B.承包者的工資

C.企業(yè)所得稅

D.上交的承包費

正確答案:A

答案解析:對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得是以每一納稅年度的收入總額減除必要費用后的余額為應納稅所得額，必要費用是指按月減除2000元（2011年9月份以后為3500元），實際減除的相當于個人的生計及其他費用。

6、某集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)時,職工張某支出1000元取得10000股擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)股份,之后張某以13000元轉(zhuǎn)讓該股份,假設(shè)不考慮轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的費用,則下列說法正確的有( )?！径噙x題】

A.取得量化資產(chǎn)按利息、股息、紅利所得計征個人所得稅,應納稅所得額為10000元

B.取得量化資產(chǎn)暫緩征收個人所得稅

C.轉(zhuǎn)讓股份按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計征個人所得稅,應納稅所得額為12000元

D.轉(zhuǎn)讓股份暫緩征收個人所得稅

正確答案:B、C

答案解析:集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時,對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),暫緩征收個人所得稅;待個人將股份轉(zhuǎn)讓時,就其轉(zhuǎn)讓收入額,減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費用后的余額,按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅。

7、下列關(guān)于我國稅務機構(gòu)設(shè)置的說法不正確的有()?！径噙x題】

A.省級地方稅務局局長由國家稅務總局任命

B.我國現(xiàn)行稅務機構(gòu)設(shè)置中，省級以下稅務機構(gòu)分為國家稅務局和地方稅務局兩個系統(tǒng)

C.省級國家稅務局局長由國家稅務總局任命，副局長由地方政府征求國家稅務總局意見之后任免

D.省級地方稅務局的局長由地方政府直接任命，不受國家稅務總局影響

正確答案:A、C、D

答案解析:

選項A、D，省級地方稅務局局長由地方政府征求國家稅務總局意見之后任免；

選項C，省級國家稅務局局長、副局長均由國家稅務總局任命。

8、下列屬于應征收消費稅的項目有()。【多選題】

A.20000元一只的高檔手表

B.帆艇

C.胭脂

D.戲劇演員化妝用的油彩

正確答案:A、C

答案解析:選項A:每只10000元(不含增值稅)以上(含)的高檔手表征收消費稅;選項B:帆艇不屬于征收消費稅的機動艇,不征收消費稅;選項C:胭脂屬于化妝品稅目,應征收消費稅;選項D:戲劇演員化妝用的油彩不屬于征收消費稅的范圍。

9、由買方負擔的下列費用中,應計入到進口貨物關(guān)稅完稅價格的有()。【多選題】

A.境外考察費

B.境外運輸費

C.境外保險費

D.境外包裝勞務費

正確答案:B、C、D

答案解析:進口貨物關(guān)稅完稅價格包括貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費,由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費應計入完稅價格。境外考察費不得計人進口貨物完稅價格。

10、納稅人以陸運、空運、海運以外的方式進口貨物時，以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物，其運輸費及相關(guān)費用、保險費占貨價的（ ）?！締芜x題】

A.2%

B.1%

C.3‰

D.1‰

正確答案:B

答案解析:以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物，海關(guān)應當按照貨價的1%計算運輸費及其相關(guān)費用、保險費。