增值稅知識點在注冊會計師章節(jié)中也是屬于重點內(nèi)容分，知識點也很多，只要掌握好學習方法?？荚嚺龅皆鲋刀愐膊慌?。下面幫考網(wǎng)就為大家分享一些增值稅重難點一起來看看吧!

【【問題1】所有的條例都是法規(guī)嗎?

【分析】不是的。通?！禭XX法》為法律、《XXX暫行條例》為授權(quán)立法、《XXX實施條例》為行政法規(guī)(《稅收征收管理法實施細則》特殊記憶)、《XXX辦法、實施細則》為部門規(guī)章。

【問題2】光租、干租稅率是多少?

【分析】光租、干租屬于“現(xiàn)代服務——租賃服務”，稅率13%;程租、期租屬于“交通運服務——水路運輸服務”，稅率9%;濕租屬于“交通運服務——航空運輸服務”,稅率9%。

【問題3】混合銷售與兼營到底如何區(qū)分?

【分析】混合銷售是指一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務，以從事貨物生產(chǎn)、批零為主的納稅人按銷售貨物納稅，否則按照銷售服務納稅;兼營行為是指多項行為涉及不同稅率或征收率的應稅行為，別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率或者征收率。

區(qū)分兩者的關鍵：主要判斷行為之間是否具有關聯(lián)性和從屬性。

【問題4】銷售無形資產(chǎn)稅率是多少?

【分析】除轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用9%之外，其他銷售無形資產(chǎn)的行為適用6%的稅率。

【問題5】電梯廣告位屬于不動產(chǎn)租賃?

【分析】是的，電梯安裝之前屬于動產(chǎn)，銷售電梯按照銷售貨物納稅。安裝后的電梯可以看成和辦公樓是一體的，屬于不動產(chǎn)，所以電梯廣告出租屬于不動產(chǎn)租賃。

【問題6】融資性售后回租為什么承租方出售資產(chǎn)不征增值稅?

【分析】融資性售后回租實質(zhì)是出租方為承租方提供貸款服務。舉例：甲企業(yè)最近要開展新項目，缺錢，但甲企業(yè)有一臺設備，就和乙融資租賃企業(yè)達成協(xié)議，先把這臺設備賣給乙企業(yè)，然后再通過向乙企業(yè)支付租金的方式將設備租回來使用。稅法上認為該資產(chǎn)的風險和報酬并未全部轉(zhuǎn)移，這不屬于真正的資產(chǎn)出售行為，所以承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不需要繳納增值稅，只能開具普通發(fā)票，這部分對應的租金，也只能取得普通發(fā)票。但是回租的這一行為要按照“金融服務——貸款服務”繳納增值稅。

【問題7】轉(zhuǎn)回小規(guī)模后還能再轉(zhuǎn)成一般納稅人嗎?

【分析】可以的。只是轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

【問題8】小規(guī)模進項稅額全部計成本，但開給一般納稅人的發(fā)票對方能抵扣嗎?

【分析】如果一般納稅人從小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票，符合抵扣條件的就可以抵扣進項稅額。

【問題9】視同銷售，如何確認價款?

【分析】視同銷售情況下，不要盲目的用組成價稅價格，一定要按順序去選擇。首選平均價格，其次才選用組成計稅價格。

(1)按納稅人最近時期同類應稅銷售行為的平均銷售價格確定。

(2)按其他納稅人最近時期同類應稅銷售行為的平均銷售價格確定。

(3)按組成計稅價格確定。

【問題10】娛樂場所銷售煙酒飲料，屬于混合銷售還是兼營行為?

【分析】屬于混合銷售。顧客購買煙酒飲料是因為去娛樂場所進行消費才會產(chǎn)生的，行為之間是有關聯(lián)性和從屬性的。

以上內(nèi)容就是有關增值稅的重點知識。備考的考生趕緊收藏起來吧。對學習增值稅一定會起到幫助的。