1.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)位于縣區(qū)，6月繳納增值稅5萬(wàn)元，消費(fèi)稅3萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅為（    ）萬(wàn)元。

A.0.56

B.0.4

C.0.08

D.0.35

【答案】B

【解析】所在地為縣區(qū)（3+5）×5%。

2.設(shè)在市區(qū)的某企業(yè)2007年8月份拖欠增值稅20000元，經(jīng)查出后，補(bǔ)繳增值稅并加罰滯納金500元。當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅60000元。當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅為（    ）元。

A.5600

B.6300

C.6335

D.4935

【答案】A

【解析】增值稅的滯納金不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳城建稅=（20000+60000）×7%=5600（元）。

3.城市維護(hù)建設(shè)稅具有的特點(diǎn)有（    ）。

A.征收范圍較廣

B.保證城市公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)和建設(shè)

C.是一種附加稅

D.根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

【答案】ABCD

【解析】城建稅是指國(guó)家制定的用以調(diào)整城市維護(hù)建設(shè)稅征收和繳納權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。具有附加稅性質(zhì)，專(zhuān)門(mén)用于城市公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)和建設(shè)，而且征收范圍較廣。

4.位于縣城的某煙絲廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）2014年7月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉，在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明煙葉收購(gòu)價(jià)格20萬(wàn)元、價(jià)外補(bǔ)貼2萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用煙葉生產(chǎn)煙絲，加工完畢后當(dāng)月將煙絲全部銷(xiāo)售給位于市區(qū)的某卷煙廠(chǎng)，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，已知煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（    ）。

A.煙絲廠(chǎng)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2.86萬(wàn)元

B.煙絲廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅24萬(wàn)元

C.煙絲廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅1.71萬(wàn)元

D.煙絲廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)2.73萬(wàn)元

【答案】BCD

【解析】煙絲廠(chǎng)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=（20+2）×（1+20%）×13%=3.43（萬(wàn)元），該煙絲廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=80×17%-3.43=10.17（萬(wàn)元），該煙絲廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=80×30%=24（萬(wàn)元），該煙絲廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅=（10.17+24）×5%=1.71（萬(wàn)元），該煙絲廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=（10.17+24）×（5%+3%）=2.73（萬(wàn)元）。

5.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉.2015年8月9日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元。另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（    ）。

A.煙草公司應(yīng)在9月10日申報(bào)繳納煙葉稅

B.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日

【答案】B

【解析】應(yīng)繳納煙葉稅=80×（1+10%）×20%=17.6（萬(wàn)元）。