2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（?。??！締芜x題】

A.個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記

B.未按規(guī)定時(shí)限辦理一般納稅人登記手續(xù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)

C.登記一般納稅人的經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，不含未取得銷售收入的月份

D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人，不得辦理一般納稅人登記，個(gè)體工商戶可以辦理一般納稅人登記；選項(xiàng)B，未按規(guī)定時(shí)限辦理一般納稅人登記手續(xù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；選項(xiàng)C，經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，含未取得銷售收入的月份或季度。

2、以下關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅稅率的描述正確的是（ ）。【單選題】

A.勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅稅率一律按照20％執(zhí)行

B.勞務(wù)報(bào)酬適用9級(jí)超額累計(jì)稅率

C.務(wù)報(bào)酬適用比例稅率，稅率為20％，一次收入畸高的，可以加成征收

D.勞務(wù)報(bào)酬加成征收的比例一律為十成

正確答案:C

答案解析:勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20％。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過20 000-50000元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過50 000元的部分，加征十成。

3、關(guān)于取得上市公司不可公開交易的股票期權(quán)的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅

B.員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅

C.員工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實(shí)施企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得適用的規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅

D.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：應(yīng)作為“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅。

4、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅的對(duì)象具體涉及轉(zhuǎn)讓( )?！径噙x題】

A.機(jī)器設(shè)備

B.廠房

C.土地使用權(quán)

D.商標(biāo)權(quán)

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的有( )?！径噙x題】

A.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的股份制企業(yè)

B.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

D.依照外國(guó)法律成立且未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

正確答案:A、C、D

答案解析:我國(guó)境內(nèi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法;企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè);居民企業(yè),是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立,或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè);非居民企業(yè),是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。