2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)為一般納稅人，2021年2月在A市取得含稅的會(huì)議展覽服務(wù)收入50000元，發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2000元，將位于B市的一處辦公用房(系2018年12月購(gòu)入)出租，收取含稅月租金35000元，甲企業(yè)在A市納稅申報(bào)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅是( )元?！締芜x題】

A.4055.65

B.2756.80

C.2053.24

D.3720.1

正確答案:B

答案解析:B市預(yù)繳的增值稅=35000÷( 1 +9%) ×3%=963.30 ( 元)；A市納稅申報(bào)時(shí)實(shí)際繳納增值稅=50000÷(1+6%) ×6% +35000÷( 1+9%) ×9%-2000-963.30= 2756.80 (元)。

2、企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，可以在當(dāng)年企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。【多選題】

A.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支出

B.支付給金融機(jī)構(gòu)用于在建工程的貸款利息支出

C.經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券利息支出

D.向銀行借款用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款利息支出

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A:支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支出按照不超過規(guī)定比例和規(guī)定利率的部分扣除；選項(xiàng)B:支付給金融機(jī)構(gòu)用于在建工程的貸款利息支出計(jì)入在建工程成本，分期扣除。

3、對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定（ ）?！締芜x題】

A.沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金

B.計(jì)算銷項(xiàng)稅

C.征收營(yíng)業(yè)稅　

D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅

正確答案:A

答案解析:對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，不征收營(yíng)業(yè)稅。

4、下列增值稅一般納稅人業(yè)務(wù)中，準(zhǔn)許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()?！径噙x題】

A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用(有運(yùn)輸發(fā)票)

C.外購(gòu)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用(有運(yùn)輸發(fā)票)

D.銷售貨物收取的運(yùn)輸費(fèi)用(有普通發(fā)票)

正確答案:A、B、C

答案解析:增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;增值稅一般納稅人銷售貨物收取的運(yùn)輸費(fèi)用，屬于收取的價(jià)外收入，應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不是計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出( )?！締芜x題】

A.一次性列入成本費(fèi)用扣除

B.按照不少于3年的時(shí)間分期攤銷扣除

C.按照不少于5年的時(shí)間分期攤銷扣除

D.按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷扣除

正確答案:D

答案解析:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷在稅前扣除。