2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列項目中，可以作為城建稅計稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.增值稅稅金

B.消費稅滯納金

C.營業(yè)稅罰款

D.補納的營業(yè)稅稅金

正確答案:A、D

答案解析:納稅人實際繳納的“三稅”稅金是城建稅的計稅依據(jù)，而“三稅”的罰款和滯納金不是城建稅計稅依據(jù)；但查補“三稅”同時，也應(yīng)查補城建稅。

2、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)（地處農(nóng)村）3月份繳納增值稅6萬元，當月委托縣城內(nèi)一加工廠加工應(yīng)稅消費品，該加工廠代收代繳消費稅2萬元，則該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（包括代收代繳）為（ ）元?！締芜x題】

A.1200

B.4000

C.1600

D.800

正確答案:C

答案解析:該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=60000×1%+20000×5%=1600（元）。

3、某煙草公司系增值稅一般納稅人，8月收購煙葉100000公斤，煙葉收購價格9元/公斤，總計900000元，貨款已全部支付。則該煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅是（）?！締芜x題】

A.20000元

B.200000元

C.180000元

D.18000元

正確答案:C

答案解析:根據(jù)應(yīng)納稅額=煙葉收購金額×稅率=900000×20%=180000(元）。

4、某市區(qū)的商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人），進口一批A應(yīng)稅消費品，成交價格50萬歐元，匯率1歐元=8元人民幣，假定關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率20%，增值稅稅率17%（已取得專用繳款書）。該批消費品當期全部售出，售價1500萬元；另外出口商品一批，出口銷售額1000萬元（該批商品為本月購進，買價為900萬元，并取得增值稅專用發(fā)票），則該項業(yè)務(wù)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅為（ ）萬元。（以上價格均不含增值稅）【單選題】

A.10.71

B.17.85

C.11.9

D.19.04

正確答案:C

答案解析:城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為實際繳納的“三稅”稅額；城市維護建設(shè)稅進口不征、出口不退。商貿(mào)企業(yè)外購貨物出口，除另有規(guī)定外，出口環(huán)節(jié)增值稅不免稅也不退稅，應(yīng)照章納稅。有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進貨物出口增值稅，可以享受免稅并退稅的優(yōu)惠。應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=[1500×17%-50×8×（1+20%）／（1-20%）×17%+（1000-900） ×17%] ×7%=（255-102+17）×7%=170×7%=11.9（萬元）。

5、某企業(yè)地處市區(qū)，2011年5月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加（ ）元。【單選題】

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案:B

答案解析:考點有兩個：一是城建稅和教育費附加的計算依據(jù)不包括非稅款項；二是城建稅的稅率運用及教育費附加的征收率的掌握。應(yīng)納城建稅和教育費附加=（45000+25000）×（7%+3%）=7000（元）。