2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職能包括（ ）。【多選題】

A.委任承擔(dān)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.評(píng)價(jià)企業(yè)是否遵守法律法規(guī)、合同以及內(nèi)部政策

C.確保企業(yè)履行對(duì)外報(bào)告的義務(wù)

D.協(xié)助董事會(huì)和管理層評(píng)價(jià)收購(gòu)計(jì)劃以及實(shí)施收購(gòu)過(guò)程中的控制措施

正確答案:B、D

答案解析:內(nèi)部審計(jì)的目的有若干個(gè)，包括評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)、運(yùn)營(yíng)及行政控制的可靠性、充分性及有效性；確保企業(yè)的內(nèi)部控制能使交易得以迅速及正確地記錄，正確地保護(hù)資產(chǎn)；確定公司是否遵循了法律法規(guī)及其自身制定的政策及管理層是否采取了適當(dāng)?shù)牟襟E，來(lái)應(yīng)對(duì)控制的不足。內(nèi)部審計(jì)師常常在兼并、收購(gòu)和轉(zhuǎn)型活動(dòng)中發(fā)揮作用。此類作用包括幫助董事會(huì)和管理層評(píng)價(jià)在收購(gòu)計(jì)劃及實(shí)施過(guò)程中的安全措施及控制，包括適當(dāng)?shù)奈募涗浖皩徲?jì)痕跡。所以該題正確答案選擇BD。

2、關(guān)于獨(dú)立董事表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.董事會(huì)中大部分成員應(yīng)為獨(dú)立董事

B.對(duì)于上市公司來(lái)說(shuō)，獨(dú)立董事是指只在上市公司擔(dān)任獨(dú)立董事之外不再擔(dān)任該公司任何其他職務(wù)的董事

C.獨(dú)立董事的職責(zé)可劃分為戰(zhàn)略角色、監(jiān)督或績(jī)效角色、風(fēng)險(xiǎn)角色和鑒證角色

D.獨(dú)立性不僅要求董事會(huì)不能只作為控股股東利益的代表，而且不能與之有緊密的經(jīng)濟(jì)關(guān)系

正確答案:A、D

答案解析:對(duì)于上市公司來(lái)說(shuō)，獨(dú)立董事是指只在上市公司擔(dān)任獨(dú)立董事之外不再擔(dān)任該公司任何其他職務(wù)，并與上市公司及其大股東之間不存在妨礙其獨(dú)立做出客觀判斷的利害關(guān)系的董事，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。獨(dú)立董事的職責(zé)可劃分為戰(zhàn)略角色、監(jiān)督或績(jī)效角色、風(fēng)險(xiǎn)角色和人事管理角色，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

3、企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保時(shí)要非常謹(jǐn)慎，重大業(yè)務(wù)擔(dān)保要集體進(jìn)行決策。下列屬于辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的有（?。??！径噙x題】

A.對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深。審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐

B.對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任

C.擔(dān)保范圍不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失

D.擔(dān)保過(guò)程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損

正確答案:A、B、D

答案解析:辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深。審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐。（2）對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。（3）擔(dān)保過(guò)程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。

4、下列各項(xiàng)中,不違背不相容職責(zé)的是()。【單選題】

A.出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.接受訂單與批準(zhǔn)賒銷

C.現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬

D.現(xiàn)金出納與編制記賬憑證

正確答案:C

答案解析:現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬屬于相容職務(wù)。

5、小張是祥輝科技有限公司研發(fā)團(tuán)隊(duì)的首席研究員，最近，其向公司提交辭職報(bào)告，要到另一家科技公司任主管研發(fā)的行政副總裁，在離職時(shí)，應(yīng)約定的事項(xiàng)為（ ）。【多選題】

A.研究成果歸屬

B.離職交接

C.離職后保密義務(wù)

D.離職后競(jìng)業(yè)限制年限及違約責(zé)任

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競(jìng)業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容。