2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第四章 營業(yè)稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某物業(yè)管理公司2014年4月共取得收入60萬元，其中包括業(yè)主支付的物業(yè)管理費35萬元，代業(yè)主支付的水電費5萬元，燃氣費3萬元，收取的住房專項維修基金12萬元，臨時停車費5萬元。則該物業(yè)管理公司當月應繳納營業(yè)稅（）萬元?！締芜x題】

A.2

B.2.4

C.2.6

D.3

正確答案:A

答案解析:代業(yè)主支付的水電費、燃氣費可從收入總額中扣除，住房專項維修基金不征收營業(yè)稅。應納的營業(yè)稅=（60-5-3-12）×5％=2（萬元）

2、下列各項中，關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.采用預收款方式銷售不動產，納稅義務發(fā)生時間為合同規(guī)定的支付剩余款項的時間

B.納稅人提供建筑業(yè)勞務，采用預收款方式的，根據工程完工進度確定納稅義務發(fā)生時間

C.轉讓土地使用權，采用預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為合同規(guī)定的支付剩余款項的時間

D.納稅人提供租賃業(yè)勞務，采用預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

正確答案:D

答案解析:轉讓土地使用權、銷售不動產、提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，采用預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

3、自2003年1月1日起，以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉讓其股權的收入（ ）?！締芜x題】

A.應征收營業(yè)稅 　

B.減半征收營業(yè)稅

C.不征營業(yè)稅 　　

D.由當地稅務機關裁定是否征收營業(yè)稅

正確答案:C

答案解析:自2003年1月1日起，以不動產、無形資產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉讓其股權的收入也不征收營業(yè)稅。

4、某建筑公司在公司院內建造食堂，用于內部使用，則該建筑公司（ ）?！径噙x題】

A.食堂施工及自用期間不繳納營業(yè)稅

B.施工結束后將食堂轉讓給其他單位的，只按銷售不動產繳納營業(yè)稅

C.施工結束后將食堂轉讓給其他單位的，按銷售不動產和建筑業(yè)繳納兩道營業(yè)稅

D.施工、自用及轉讓均不繳納營業(yè)稅

正確答案:A、C

答案解析:自建自用建筑物，不繳納營業(yè)稅，但自建建筑物銷售的，按銷售不動產和建筑業(yè)繳納兩道營業(yè)稅。

5、下列各項中，符合營業(yè)稅計稅依據相關規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.一般貸款業(yè)務以貸款利息收入減去貸款利息支出為計稅依據

B.企業(yè)買賣外匯以賣出價減去買入價和相關稅費為計稅依據

C.建筑業(yè)以建筑工程所耗用的原材料、設備及其他物資和動力的價款為計稅依據，但不包括建設方提供的設備價款

D.旅游公司以收取的全部旅游費收入為計稅依據

正確答案:C

答案解析:一般貸款業(yè)務以貸款利息收入為計稅依據；企業(yè)買賣外匯以賣出價減去買入價的差額為計稅依據；旅游公司以收取的旅游費收入扣除替旅游者支付給其他單位或個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為計稅依據。