2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十一章 個人所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某人有一件拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物,進(jìn)行拍賣時取得拍賣收入10萬元,不能提供合法、準(zhǔn)確、完整的財產(chǎn)原值憑證。則其應(yīng)繳納個人所得稅為( )?！締芜x題】

A.0

B.0.2萬元

C.0.3萬元

D.1萬元

正確答案:B

答案解析:納稅人進(jìn)行財產(chǎn)拍賣時,如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證,不能正確計算財產(chǎn)原值的,拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的,按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。應(yīng)納個人所得稅=10×2%=0.2(萬元)。

2、在計算繳納個人所得稅時，個人通過非營利性社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的公益性捐贈，按限額在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()?！径噙x題】

A.通過中國教育發(fā)展基金會向某鎮(zhèn)希望小學(xué)捐款

B.通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈

C.通過國家機(jī)關(guān)向中國綠化基金會捐贈

D.通過國家機(jī)關(guān)向某聾啞學(xué)校捐贈

正確答案:A、C

答案解析:向中國綠化基金會捐贈，屬于公益救濟(jì)性捐贈，只能按應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)扣除;向某聾啞學(xué)校捐贈屬于直接捐贈，不得扣除;通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款，準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額中全額扣除。

3、2013年4月,李某所在公司發(fā)放其工資4000元,另以45萬元的價格向其出售一套100平方米的住房,房屋的市場價格為90萬元,該住房系公司2012年以51萬元的價格購置。李某4月份應(yīng)繳納個人所得稅( )元。【單選題】

A.11460

B.21545

C.96510

D.132260

正確答案:A

答案解析:李某工資部分應(yīng)繳納的個人所得稅=(4000-3500)×3%=15(元)判斷李某低價購房的差價部分適用稅率:(510000-450000) /12=5000(元),適用20%的稅率,速算扣除數(shù)555元。低價購房差價所得應(yīng)繳納個人所得稅=(510000-450000) ×20%-555=11445(元)則李某4月份共應(yīng)繳納個人所得稅=11445+15 =11460(元)。

4、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有()?！径噙x題】

A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人

B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

D.在中國境內(nèi)有住所的個人

正確答案:A、D

答案解析:居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所;二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度，兩個標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。

5、下列各項中對稿酬所得“次”表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.同一作品再版所得，視為另一次稿酬所得征稅

B.同一作品先在報刊連載后出版（或相反），視為兩次稿酬所得征稅

C.同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅

D.預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)分次計算征稅

正確答案:D

答案解析:預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)合并計算為一次征稅。