2025年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列不屬于審計委員會的職能范圍的是()。【單選題】

A.審核及監(jiān)督外部審計機構(gòu)

B.審核公司的財務(wù)信息及其披露

C.審核公司會計人員的工作績效

D.監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施

正確答案:C

答案解析:審計委員會的職能是監(jiān)督、評估和復(fù)核企業(yè)內(nèi)的其他部門和系統(tǒng)。在一般情況下,審計委員會負責(zé)整個風(fēng)險管理過程,包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。選項A、B、D均屬于審計委員會的職責(zé),但會計人員的績效考核不屬于審計委員會的工作范圍。

2、下列屬于風(fēng)險評估的要素的是()?！径噙x題】

A.確定風(fēng)險承受度

B.識別風(fēng)險

C.風(fēng)險分析

D.風(fēng)險應(yīng)對

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內(nèi)部控制的要素。基本規(guī)范將風(fēng)險評估的要素歸納為四個方面,即確定風(fēng)險承受度、識別風(fēng)險(包括內(nèi)部和外部風(fēng)險)、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。

3、內(nèi)部控制評價報告一般應(yīng)當(dāng)包括()。【多選題】

A.評價范圍和程序的說明

B.發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及原因分析

C.對重大缺陷的說明及其不利影響的分析

D.針對內(nèi)部控制缺陷提出的補救措施

正確答案:A、B、C、D

答案解析:《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》專門對內(nèi)部控制評價報告進行了規(guī)范,要求企業(yè)在評價報告中至少披露以下內(nèi)容:(1)董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明,實質(zhì)就是董事會全體成員對內(nèi)部控制有效性負責(zé);(2)內(nèi)部控制評價工作的總體情況,即概要說明;(3)內(nèi)部控制評價的依據(jù);(4)內(nèi)部控制評價的范圍;(5)內(nèi)部控制評價的程序和方法;(6)內(nèi)部控制缺陷及其認定情況;(7)內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施;(8)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論,對不存在重大缺陷的情形,出具評價期末內(nèi)部控制有效結(jié)論,對存在重大缺陷的情形,不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論,并需描述該重大缺陷的成因、表現(xiàn)形式及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的重要程度。

4、對第一代代理理論作出了詳細的理論闡述的是（   ）【單選題】

A.鄧寧和弗農(nóng)

B.伯利和米恩斯

C.波特

D.詹森和麥克林

正確答案:D

答案解析:詹森和麥克林第一次對代理理論作出了詳細的理論闡述

5、在了解企業(yè)內(nèi)部環(huán)境時,應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有()?！径噙x題】

A.公司治理層相對于管理層的獨立性

B.公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

C.公司員工整體的道德價值觀

D.公司對控制的監(jiān)督

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A,要考慮治理層的參與程度,治理層對內(nèi)部環(huán)境的影響要素包括有治理層相對于管理層的獨立性;選項B,管理層負責(zé)企業(yè)的運作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督,管理層的理念包括管理層對內(nèi)部控制的理念;選項C,在確定內(nèi)部環(huán)境的要素是否得到執(zhí)行時,通過詢問管理層和員工,可能了解管理層如何就業(yè)務(wù)規(guī)程和道德價值觀與員工進行溝通;選項D,內(nèi)部控制的要素包括對內(nèi)部控制的監(jiān)督,但是其并不屬于了解內(nèi)部環(huán)境時需要關(guān)注的內(nèi)容。