2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第四章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實際經(jīng)營終止之日起（）?！締芜x題】

A.60日內(nèi)

B.90日內(nèi)

C.120日內(nèi)

D.150日內(nèi)

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

2、以下利息支出不得在企業(yè)所得稅前扣除的有( )?！径噙x題】

A.特別納稅調(diào)整而被稅務(wù)機關(guān)加收的利息

B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

C.支付稅負較低的關(guān)聯(lián)方的超過債資比的借款利息

D.逾期償還經(jīng)營貸款，銀行加收的罰息

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D:可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額的日期確認收入的實現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

C.租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現(xiàn)

D.特許權(quán)使用費收入，在實際收到使用費收入時確認收入的實現(xiàn)

正確答案:B

答案解析:股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)；租金收入，一般按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)；特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。

4、居民企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的情形有( )。【多選題】

A.能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的

B.能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的

C.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

D.無法正確核算(查實)也不能計算和推定納稅人收入總額和成本費用總額的

正確答案:A、B、C

答案解析:ABC選項應(yīng)采用定率(核定應(yīng)稅所得率)的辦法；D選項只能采用定額(核定應(yīng)納所得稅額)的辦法。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予稅前據(jù)實扣除的有（）。【多選題】

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項存款利息支出

D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

正確答案:A、C、D

答案解析:ACD選項為稅法規(guī)定準予稅前扣除的利息支出；選項B：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準予扣除。