2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在現行消費稅征稅范圍中，采用復合計征方法計征消費稅的有（）。【多選題】

A.卷煙

B.白酒

C.雪茄煙

D.小汽車

正確答案:A、B

答案解析:在現行消費稅征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復合計征方法計征消費稅。

2、某養(yǎng)殖場，2023年3月養(yǎng)牛存欄量為200頭，污染當量值為0.1頭，當地水污染物適用稅額為每污染當量2.8元。則當月應繳納環(huán)境保護稅（ ）元。【單選題】

A.5600

B.560

C.56

D.2800

正確答案:A

答案解析:水污染當量數=200÷0.1=2000，應繳納環(huán)境保護稅=2000×2.8=5600（元）。

3、下列各項中，應計入營業(yè)稅計稅依據的有()?！径噙x題】

A.建筑工程所使用的建筑材料價款

B.通訊線路工程所使用的電纜、電線等設備價款

C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

D.納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)時，建設方提供的設備的價款

正確答案:A、C

答案解析:通訊線路工程所使用的電纜、電線等物品均屬于設備，其價值不包括在工程的計稅營業(yè)額中;納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)，建設方提供的設備的價款不包括在營業(yè)稅計稅依據中。

4、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應退的增值稅為()。【單選題】

A.75.4萬元

B.100.9萬元

C.119.6萬元

D.137.7萬元

正確答案:A

答案解析:根據“免、抵、退”的計算方法，當期不予抵扣或退稅的稅額=920×(17%-13%)=36.8(萬元);應納增值稅=150× 17%-(137.7-36.8)=-75.40(萬元);免抵退稅額=920×13%=119.60(萬元);應退稅額=75.40(萬元)

5、距離法定退休年齡尚有2年的王某于2012年3月辦理了提前退休手續(xù)。3月份王某工資收入5500元，辦理提前退休手續(xù)取得一次性收入120 000元。王某3月份應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.95

B.1175

C.12095

D.41395

正確答案:B

答案解析:一次性收入適用稅率：120000÷24-3500=1500（元），適用稅率為3%王某3月份應繳納個人所得稅=（120000÷24-3500）×3%×24+[（5500-3500）×10%-105]=1175（元）。

6、以下不具備稅務行政處罰主體資格，但能夠以自己的名義實施稅務行政處罰的是(   )。【單選題】

A.縣級稅務機關的內設機構

B.市級稅務機關的稅政處

C.稅務所

D.稅務所的內部崗位

正確答案:C

答案解析:各級稅務機關的內設機構、派出機構不具有處罰主體資格，不能以自己的名義實施稅務行政處罰。但是稅務所可以實施罰款額在2000元以下的稅務行政處罰。

7、某單位轉讓一幢2000年建造的公寓樓,當時的造價為500萬元。經房地產評估機構評定,該樓的重置成本價為2000萬元,成新度折扣率為六成。在計算土地增值稅時,該樓的評估價格為( )?！締芜x題】

A.500萬元

B.1200萬元

C.2000萬元

D.1500萬元

正確答案:B

答案解析:用評估的重置成本價與成新度折扣率計算評估價格。該樓的評估價格=2000×60%=1200(萬元)。

8、下列屬于我國稅務行政處罰的種類有()?！径噙x題】

A.罰款

B.判處有期徒刑

C.停止出口退稅權

D.罰金

正確答案:A、C

答案解析:B選項和D選項均為刑事處罰范疇而非行政處罰范疇。

9、下列房屋應從交付使用之次月起計征房產稅的是（ ）。【單選題】

A.納稅人購置新建商品房

B.納稅人自行新建房屋用于生產經營

C.納稅人購置存量房

D.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋

正確答案:A

答案解析:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅。納稅人自行新建房屋用于生產經營，自建成之日的次月起，計征房產稅；納稅人購置存量房，自登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產稅；納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產稅。

10、下列各項中,應繳納土地增值稅的是( )?！締芜x題】

A.房地產的評估增值

B.出租的房產

C.仍在抵押期間的房地產

D.合作建房,建成后轉讓的

正確答案:D

答案解析:選項ABC的房地產權屬未發(fā)生轉移,所以不屬于土地增值稅的征收范圍,不繳納土地增值稅。