2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的是（ ）。【單選題】

A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為65%,其余待售的

B.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為65%,其余全部出租的

C.取得銷售（預(yù)售）許可證滿90天仍未銷售完畢的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AB：已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，只有選項(xiàng)B符合該條件；選項(xiàng)C：取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算；選項(xiàng)D：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

2、計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）?！径噙x題】

A.建房貸款超期支付的利息

B.開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)

C.出售舊房過(guò)程中發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用

D.取得土地使用權(quán)時(shí)辦理登記的手續(xù)費(fèi)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除；選項(xiàng)B：開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)屬于基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)，應(yīng)作為房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除；選項(xiàng)C：出售舊房過(guò)程中發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值額時(shí)扣除；選項(xiàng)D：取得土地使用權(quán)時(shí)辦理登記的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)作為取得土地使用權(quán)所支付的金額扣除。

3、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）?！径噙x題】

A.將房地產(chǎn)通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)與公益事業(yè)的

B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

C.將房地產(chǎn)直接贈(zèng)與希望小學(xué)

D.以出地、出資方式雙方合作建房，建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)A：將房地產(chǎn)通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)與公益事業(yè)的，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B：以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的，沒有發(fā)生權(quán)屬的變更，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C：將房地產(chǎn)直接贈(zèng)與希望小學(xué)，屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收土地增值稅。選項(xiàng)D：以出地、出資方式雙方合作建房，建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的，應(yīng)征收土地增值稅。

4、房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建房支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除基數(shù)的有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅

B.占用耕地繳納的耕地占用稅

C.銷售過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

D.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

正確答案:A、B、D

答案解析:加計(jì)20%的扣除基數(shù)為取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和。選項(xiàng)A:屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額；選項(xiàng)BD:屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本

5、下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有（）?！径噙x題】

A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的

B.雙方合作建房后分房自用的

C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的

D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資于房地產(chǎn)開發(fā)公司的

正確答案:C、D

答案解析:以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的和以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的，均應(yīng)繳納土地增值稅。將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的，不征收土地增值稅，所以不能選A選項(xiàng)。合作建房后由雙方分房自用的，暫免征收土地增值稅，所以不能選B選項(xiàng)。