2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、王某于2009年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘川車,支付的全部價(jià)款(含增值稅)為175 500元,其中包括車輛裝飾費(fèi)5 500元。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )【單選題】

A.7500元

B.14 529. 91元

C.15000元

D.17550元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“車輛購置稅的計(jì)算”。排氣量在1.6 (含1.6)以下的車輛,減按5%的稅率征收車輛購置稅。應(yīng)納車輛購置稅=175 500/1.17×5% =7 500(元)

2、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有( )?！径噙x題】

A.境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn)

B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動(dòng)產(chǎn)

C.境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司

D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營業(yè)稅的征稅范圍”。境內(nèi)企業(yè)銷售境外的不動(dòng)產(chǎn),不屬于我國的營業(yè)稅征稅范圍,所以選項(xiàng)B不正確;境內(nèi)公司將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司,不征收營業(yè)稅,所以選項(xiàng)C不正確。因此正確選項(xiàng)為AD。

3、下列各項(xiàng)中,可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是( )?！締芜x題】

A.供電部門占用耕地新建變電站

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C.市政部門占用耕地新建自來水廠

D.國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“耕地占用稅的稅收優(yōu)惠”。依據(jù)稅法規(guī)定,農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售,但未入賬,也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.要求李某補(bǔ)繳稅款

B.要求張某補(bǔ)繳稅款

C.應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

D.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定”。委托個(gè)體戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)B為正確答案。

5、下列關(guān)于我國稅收法律級(jí)次的表述中,正確的有( )。【多選題】

A.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會(huì)制定的稅收法律

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅收法律級(jí)次”。選項(xiàng)A城建稅屬于稅收行政法規(guī),而不是稅收規(guī)章;選項(xiàng)D增值稅條例屬于授權(quán)法,由國務(wù)院制定的,而不是全國人大常委會(huì)制定。選項(xiàng)BC為正確答案。

6、某供熱企業(yè)2008年度擁有生產(chǎn)用房原值3 000萬元,當(dāng)年取得供熱總收入2 000萬元,其中直接向居民供熱的收入500萬元,房產(chǎn)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )。【單選題】

A.7.2萬元

B.21.6萬元

C.27萬元

D.28.8萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“房產(chǎn)稅的計(jì)算”。向居民供熱的收入部分的房產(chǎn)稅可以免稅,應(yīng)納稅的房產(chǎn)稅=3 000×(1-20%)×1.2%×1 500/2 000=21.6 (萬元)

7、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中,符合稅法規(guī)定的有( )。【多選題】

A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn)

B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

C.到車站檢查納稅人托運(yùn)貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料

D.經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn),憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證,查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)檢查的有關(guān)規(guī)定”。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能到納稅人住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn),所以選項(xiàng)A不正確;稅務(wù)機(jī)關(guān)不能查詢涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款賬戶,所以選項(xiàng)D不正確。

8、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率,設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征,隨“三稅”的法定減免而減免

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城建稅的內(nèi)容”。選項(xiàng)BCD為正確答案,外商投資企業(yè)不屬于城建稅納稅義務(wù)人,因此選項(xiàng)A不正確。

9、下列各項(xiàng)咨詢形式中,屬于稅務(wù)咨詢可以采用的有( )?！径噙x題】

A.口頭咨詢

B.書面咨詢

C.網(wǎng)絡(luò)咨詢

D.常年稅務(wù)顧問

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)咨詢的形式”。稅務(wù)咨詢的形式一般包括:口頭咨詢、書面咨詢、網(wǎng)絡(luò)咨詢和常年稅務(wù)顧問。所以選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

10、張先生2009年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬元。該住房系張先生于2008年12月份購買取得,取得的購房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為90萬元。張先牛銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )?！締芜x題】

A.1.5萬元

B.2.7萬元

C.4.5萬元

D.6萬元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“個(gè)人銷售住房有關(guān)繳納營業(yè)稅的規(guī)定”。自2009年1月1日至12月31日,個(gè)人將購買超過2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房對(duì)外銷售的,按銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅;個(gè)人將購買超過2年(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的,免征營業(yè)稅。因此,張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(120 -90)×5% =1.5(萬元)提示:該知識(shí)點(diǎn)有變化,此題僅供參考。