隨著2024年國家相關(guān)部門推出的一系列改革措施，我國經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展，這些改革也將直接影響2025年的CPA考試。其中，關(guān)稅法和增值稅法的調(diào)整將對注會《稅法》和《會計》教材產(chǎn)生重大影響。

一、《關(guān)稅法》調(diào)整：規(guī)范關(guān)稅征收，維護進出口秩序

2024年4月26日，十四屆全國人大常委會第九次會議表決通過了《關(guān)稅法》，自2024年12月1日起施行。新法在規(guī)范稅率調(diào)整權(quán)、明確征退稅款期限等方面進行了調(diào)整，并新增了部分內(nèi)容，對2025年CPA考生具有重要意義。

以下是《關(guān)稅法》的新增內(nèi)容總結(jié)：

1. 少(漏)征稅款的補征期限和多征稅款的申請退回期限由1年延長至3年。

2. 首次確定反傾銷、反補貼、對等措施、報復(fù)性措施的關(guān)稅稅率實行舉證責(zé)任倒置。

3. 確定了反規(guī)避措施，今后稅務(wù)籌劃的空間可能大大減少。

4. 首次明確規(guī)定對走私行為追征稅款、滯納金的沒有時限限制。

5. 明確海關(guān)稅款的清償順位，但海關(guān)監(jiān)管貨物處置過程中產(chǎn)生的新關(guān)稅如何受償尚不明確。

6. 首次明確破產(chǎn)、重組、清算等未履行報告義務(wù)的罰則。

7. 首次明文規(guī)定了暫免關(guān)稅以外其他暫時進出境貨物的稅收征管制度。

二、增值稅法預(yù)計2024年12月完成立法工作

增值稅作為我國第一大稅種，在歷年注會稅法科目的考試中占據(jù)重要地位。根據(jù)《全國人大常委會2024年度立法工作計劃》的安排，2024年12月，將開始對增值稅法(草案)進行第三次審議。

增值稅立法的重點包括：

1. 將當前增值稅三檔稅率(6%、9%、13%)簡并為兩檔。

2. 調(diào)整增值稅小規(guī)模納稅人標準和起征點、征收率。

3. 降低企業(yè)征管成本負擔(dān)和稅收征管風(fēng)險。

三、備考建議

針對2025年CPA考試教材可能出現(xiàn)的變動，考生應(yīng)提前做好準備：

1. 關(guān)注政策法規(guī)變化，及時更新知識體系。

2. 制定合理的學(xué)習(xí)計劃，合理安排學(xué)習(xí)時間。

3. 多做練習(xí)題，熟悉考試題型和答題技巧。

4. 保持良好的心態(tài)，積極應(yīng)對考試挑戰(zhàn)。