2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 房產稅法、契稅法和土地增值稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.承包者獲得農村集體土地承包經營權

B.企業(yè)受讓土地使用權

C.企業(yè)將廠房抵押給銀行

D.個人承租居民住宅

正確答案:B

答案解析:(1)選項A： 土地使用權的轉讓不包括農村集體土地承包經營權的轉移；(2)選項CD: 土地、房屋的典當、出租、抵押，權屬均未發(fā)生轉移，不屬于契稅的征稅范圍。

2、企業(yè)在計算房地產開發(fā)費用時，對財務費用中的借款利息支出，凡能夠按照轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構的貸款證明的，允許據實扣除。下列項目可以計入利息支出扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.金融機構加罰的利息

B.超過貸款期限的利息部分

C.超過國家規(guī)定上浮幅度的利息部分

D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息金額

正確答案:D

答案解析:在計算土地增值稅扣除項目時，財務費用中的利息支出，凡能夠按照轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據實扣除，但不包括罰息、超過貸款期限的利息部分和超過國家規(guī)定上浮幅度的利息部分。

3、下列各項中，符合契稅規(guī)定的有（?。?。【多選題】

A.國家將國有土地使用權出讓的，不征契稅

B.某人中獎獲得一套市場價格為60萬元的住房，應以60萬元為計稅依據繳納契稅

C.個人無償贈予不動產行為，應對受贈人全額征收契稅

D.甲向乙無償贈送一套市場價格為60萬元的住房，同時乙向甲贈送一幅市場價格為20萬元的書畫作品，乙應以40萬元為計稅依據繳納契稅

正確答案:B、C

答案解析:以實物交換房屋，應該視同買房，以房屋現(xiàn)值繳納契稅。

4、下列關于契稅計稅依據的表述中，正確的有( )?！径噙x題】

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據

B.接受贈與的房屋參照市場價格核定計稅依據

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據

D.轉讓以劃撥方式取得的土地使用權，經批準改為出讓方式重新取得該土地使用權的，應以補交的土地使用權出讓金作為計稅依據

正確答案:A、B、D

答案解析:選項A：房屋買賣，以成交價格為契稅計稅依據；選項B： 土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定契稅的計稅依據；選項C：采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅；選項D：以劃撥方式取得土地使用權，經批準改為出讓方式重新取得該土地使用權的，應以補交的土地使用權出讓金作為計稅依據。

5、計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有( )?！径噙x題】

A.耕地占用稅

B.開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費

C.安置動遷用房的支出

D.超過貸款期限的利息和加罰的利息支出

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，不得作為開發(fā)費用在計算土地增值稅中扣除。