2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第二章 增值稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是()?！締芜x題】

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

正確答案:C

答案解析:增值稅法定稅率為13%和17%，增值稅計算抵扣進項稅額的扣除率有7%、13%，故既是法定稅率又是進項稅額扣除率的是13%。

2、某商場（一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2019年8月向供貨方購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款150萬元、增值稅稅額19.5萬元，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利6.8萬元，下列關(guān)于該項業(yè)務的處理符合規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.商場應按150萬元計算銷項稅額

B.商場應按175. 5萬元計算銷項稅額

C.商場當月準予抵扣的進項稅額為25. 5萬元

D.商場當月準予抵扣的進項稅額為18.72萬元

正確答案:A、D

答案解析:本題主要考核應納稅額計算的知識點，返利收入應沖減進項稅額，當月準予抵扣的進項稅=19.5-6.8/ (1+13%)×13% =18.72 (萬元）。

3、自2011年11月1日起，增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的，起征點為()?！締芜x題】

A.150-200元

B.200-300元

C.300-500元

D.500-1000元

正確答案:C

答案解析:自2011年11月1日起，增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額300-500元。

4、某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年11月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜，金額50000元（其中含分攤的運輸費用4650元）。該批貨物進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為（）。【單選題】

A. 8013.7元

B. 8035.5元

C.6314元

D. 8500元

正確答案:C

答案解析:進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額＝（50000-4650）×13％+4650×9%＝6314（元）。

5、下列情形中屬于視同銷售貨物，應計算繳納增值稅的是（）。【單選題】

A.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房

B.某成衣廠委托商店代銷成衣

C.某企業(yè)外購棉大衣用于集體福利

D.某歌廳購進一批飲料用于個人消費

正確答案:B

答案解析:選項B，將貨物交付他人代銷，應視同銷售計算征收增值稅。選項A，購買的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，不屬于增值稅視同銷售行為，不繳納增值稅。選項CD，外購的貨物用于集體福利、個人消費，不屬于增值稅視同銷售行為，不繳納增值稅。