2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納?！締芜x題】

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.生產(chǎn)所在地

C.收購地

D.銷售地

正確答案:C

答案解析:扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

2、某百貨商店為一般納稅人，于2014年2月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進(jìn)價為1350萬元，當(dāng)月認(rèn)證通過。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有（）?！径噙x題】

A.百貨商場本月應(yīng)納增值稅21.79萬元

B.百貨商場可以抵扣的進(jìn)項稅額196.15萬元

C.個體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬元

D.小規(guī)模納稅人征收率為3%

正確答案:A、B、C、D

答案解析:因為百貨商店是一般納稅人，應(yīng)該在計算進(jìn)項稅額和銷項稅額的基礎(chǔ)上最后計算增值稅應(yīng)納稅額，所以，百貨商店應(yīng)納增值稅額＝（1250＋250）÷（1＋17％）×17％－1350÷（1＋17％）×17％＝21.79（萬元）個體零售戶屬于商業(yè)小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額＝310÷（1＋3％）×3％＝9.03（萬元）

3、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅的收入項目有()?！径噙x題】

A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

C.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得

D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

正確答案:A、B、D

答案解析:某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得按“工資、薪金”征收個人所得稅。

4、下列關(guān)于增值稅的征稅范圍的說法中錯誤的有（）【多選題】

A.納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，屬于金融商品轉(zhuǎn)讓

B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

C.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費用，按照陸路運輸服務(wù)繳納增值稅

D.翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照咨詢服務(wù)繳納增值稅

正確答案:A、B

答案解析:納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，選項A表述錯誤；技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于銷售無形資產(chǎn)，選項B表述錯誤。

5、個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入中,免征個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY4倍數(shù)額以內(nèi)的部分

B.在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分

C.按政府規(guī)定實際繳納的社會保險費

D.按政府規(guī)定實際繳納的住房公積金

正確答案:B、C、D

答案解析:考核因解除勞動關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入時,收入中可免予征稅的項目和金額。

6、下列各項中，屬于個人所得稅工資、薪金所得應(yīng)稅項目的是（ ）。【單選題】

A.勞動分紅

B.托兒補(bǔ)助費

C.獨生子女補(bǔ)貼

D.差旅費津貼

正確答案:A

答案解析:工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費、獨生子女補(bǔ)貼、差旅費津貼不屬于工資、薪金所得項目，不征收個人所得稅。

7、個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的有()。【多選題】

A.外籍人員的探親費

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費

C.國有企業(yè)職工從依法破產(chǎn)的企業(yè)中取得的一次性安置費收入

D.個人兼職取得的收入

正確答案:A、B、C

答案解析:個人兼職取得的收入，按勞務(wù)報酬計稅。

8、混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及到以下（ ）方面?！径噙x題】

A.貨物銷售

B.增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

C.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

正確答案:A、C

答案解析:掌握混合銷售行為的基本特征：一項銷售行為同時涉及貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。

9、下列關(guān)于計算個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)繳納個人所得稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實扣除

B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的50%扣除

C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.自2011年9月1日起個體工商戶業(yè)主的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42000元/年，即3500元/月

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：業(yè)務(wù)招待費處理同企業(yè)所得稅一樣，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

10、2010年2月10日，國家稅務(wù)總局發(fā)布的（ ）是我國依法治稅水平進(jìn)一步提高的標(biāo)志?！径噙x題】

A.《納稅人權(quán)利與義務(wù)公告》

B.《關(guān)于公布全文失效廢止、部分條款失效廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的公告》

C.《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》

D.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》

正確答案:C、D

答案解析:A選項為2009年11月6日發(fā)布，為進(jìn)一步提高納稅服務(wù)水平，提高納稅人稅法遵從度提供了良好的制度依據(jù)；B選項為2011年1月發(fā)布，規(guī)范性文件的清理推動了我國稅法體系的規(guī)范化和科學(xué)化進(jìn)程。