2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第二章 增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的

B.經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的

C.未經(jīng)專(zhuān)門(mén)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的

D.未經(jīng)專(zhuān)門(mén)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的

正確答案:C

答案解析:未經(jīng)央行和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的應(yīng)繳納增值稅；ABD選項(xiàng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.提供礦產(chǎn)資源的分揀、洗選勞務(wù)

B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)一并銷(xiāo)售的附著于土地上的增值稅應(yīng)稅貨物

C.企業(yè)重組過(guò)程中實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

D.供電企業(yè)提供電壓調(diào)節(jié)勞務(wù)并取得的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)

正確答案:A、B、D

答案解析:考核2012年教材新增的內(nèi)容，選項(xiàng)ABD都是屬于增值稅的征稅范圍，應(yīng)繳納增值稅；但選項(xiàng)C不征收增值稅。

3、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是()?！締芜x題】

A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.外購(gòu)自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購(gòu)自用小汽車(chē)支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)B，外購(gòu)的機(jī)器設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)C，外購(gòu)自用小汽車(chē)屬于消費(fèi)品，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其支付的運(yùn)輸費(fèi)用也不能抵扣；選項(xiàng)A、D，購(gòu)進(jìn)的貨物均是免稅農(nóng)產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)方可以按照買(mǎi)價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，支付的運(yùn)費(fèi)也可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

4、某食品廠（增值稅一般納稅人）因管理不善丟失一批以前從農(nóng)民手中購(gòu)入的大麥，其賬面成本9600元（含運(yùn)費(fèi)465元），則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。【單選題】

A.1864.05元

B.1425.45元

C.1400元

D.2040元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（9600-465）／（1-13%）×13%+465÷（1-11%）×11%=1365+57=1422（元）運(yùn)輸費(fèi)465元是按11%扣除率抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅后的余額，所以要還原成計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅的基數(shù)來(lái)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

5、以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()?！径噙x題】

A.餐廳購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的香煙

B.某商場(chǎng)從電視機(jī)廠購(gòu)進(jìn)電視機(jī)一批，作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放給優(yōu)秀的員工，已經(jīng)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.某汽車(chē)修理廠從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)汽車(chē)配件一批，取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品，取得專(zhuān)用發(fā)票

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)A，餐廳提供餐飲服務(wù)要繳納營(yíng)業(yè)稅（銷(xiāo)售香煙作為營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為，交營(yíng)業(yè)稅），購(gòu)進(jìn)卷煙銷(xiāo)售給顧客，屬于用于增值稅非應(yīng)稅項(xiàng)目，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)B，電視機(jī)廠將電視機(jī)發(fā)給員工，屬于用于職工福利，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)C，從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)D，購(gòu)進(jìn)辦公用品，用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。