2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金（包括資本公積）處理

B.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理

C.企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計(jì)上已做實(shí)際處理的，不計(jì)入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

D.企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)入收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，同時按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:四個選項(xiàng)均符合題意。

2、甲企業(yè)與中科院簽訂技術(shù)開發(fā)合同,注明研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)20萬元,技術(shù)開發(fā)報(bào)酬30萬元,則該合同印花稅的計(jì)稅依據(jù)為( )?！締芜x題】

A.50萬元

B.30萬元

C.20萬元

D.10萬元

正確答案:B

答案解析:為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā),對技術(shù)開發(fā)合同,只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅貼花,研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。

3、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是（　）?！締芜x題】

A.外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

C.外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力

D.外購已稅潤滑油生產(chǎn)的潤滑油

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒，不在稅法允許抵扣消費(fèi)稅的規(guī)定中，所以這里白酒生產(chǎn)的藥酒，白酒已繳納過的消費(fèi)稅是不能抵扣的；選項(xiàng)B，外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，購入的是生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品，生產(chǎn)的是在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品。所以，不能扣除外購已稅珠寶玉石的已納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，巧克力不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，所以不能抵扣已納消費(fèi)稅。

4、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含稅銷售收入9000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)用及開發(fā)成本合計(jì)為3400萬元，該公司不能按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，已知該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10% ,銷售商品房繳納有關(guān)稅費(fèi)504萬元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.1719

B.1384. 2

C.1928

D.1920

正確答案:B

答案解析:扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=3400+3400×10%+3400×20%+504 =4924 （萬元）增值額=9000-4924 =4076 （萬元）增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額=4076 ÷4924×100% =82.78% ,適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%，應(yīng)納土地增值稅稅額=4076×40%-4924×5% =1384.2 （萬元）。

5、下列說法中，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅征收管理方法的有(　)?！径噙x題】

A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

B.總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，就地申報(bào)預(yù)繳計(jì)入中央國庫

C.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

D.分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額是指分支機(jī)構(gòu)在12月31日擁有或控制的資產(chǎn)合計(jì)額

正確答案:B、C、D

答案解析:總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。