2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）?！締芜x題】

A.煙、酒

B.食品

C.化妝品

D.辦公用品

正確答案:D

答案解析:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋 帽 （不包括勞保專(zhuān)用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。只能開(kāi)具普通發(fā)票。零售辦公用品，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2、依據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)城鎮(zhèn)內(nèi)集貿(mào)市場(chǎng)用地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額進(jìn)行征免，具體征稅或免稅的確定權(quán)在（ ）?！締芜x題】

A.省級(jí)地方稅務(wù)局

B.地市級(jí)地方稅務(wù)局

C.縣級(jí)地方稅務(wù)局

D.當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)局

正確答案:A

答案解析:按照城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局可根據(jù)具體情況自行確定對(duì)集貿(mào)市場(chǎng)用地征收或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、下列各項(xiàng)中，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）?！径噙x題】

A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品

B.用于裝修辦公樓的會(huì)議室

C.轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)

D.用于對(duì)外投資

正確答案:A、B

答案解析:生產(chǎn)免稅產(chǎn)品沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。裝修辦公樓的會(huì)議室屬于將外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)和用于對(duì)外投資的貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。

4、消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額不應(yīng)包含增值稅稅額，如果一般納稅人將含增值稅銷(xiāo)售額換算為計(jì)稅銷(xiāo)售額，公式中的稅率或征收率只能是()?！締芜x題】

A.3%

B.10%

C.13%

D.17%

正確答案:D

答案解析:消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額不應(yīng)包含增值稅稅額，如果一般納稅人將含增值稅銷(xiāo)售額換算為計(jì)稅銷(xiāo)售額，公式中的稅率或征收率只能是17%，故本題選擇D。

5、下列各項(xiàng)中，以收到預(yù)收款的當(dāng)天為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有()?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供建筑業(yè)勞務(wù)

D.提供租賃業(yè)勞務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:在營(yíng)業(yè)稅中，采取預(yù)收款方式發(fā)生營(yíng)業(yè)稅行為，以收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的只有本題選項(xiàng)中的四項(xiàng)。

6、下列單位或個(gè)人可以成為納稅保證人的是()?！締芜x題】

A.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的

B.在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的市沒(méi)有住所的自然人

C.納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為B級(jí)

D.有欠稅行為的

正確答案:C

答案解析:不得作為納稅保證人的有7種情形，其中納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的，不得作為納稅保證人，本題選項(xiàng)C可以作為納稅保證人。

7、下列各項(xiàng)中，不屬于“工資、薪金所得”稅目范圍的是()。【單選題】

A.退休人員再任職取得的收入

B.員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的凈收入

C.員工行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額

D.企業(yè)高管人員在股票認(rèn)購(gòu)權(quán)行使前，將其股票認(rèn)購(gòu)權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得

正確答案:C

答案解析:員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅，故選項(xiàng)C不屬于“工資、薪金所得”稅目。

8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.餐廳外賣(mài)窗口銷(xiāo)售的食品

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票取得的收入

C.納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并方式，將全部資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A、C，均不繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)B，個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅。

9、以下人員取得的工資、薪金所得適用附加費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)的有（）?！径噙x題】

A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員

B.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專(zhuān)家

C.在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)工作的港澳臺(tái)同胞

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以下說(shuō)法均正確。

10、下列各類(lèi)車(chē)輛中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.汽車(chē)

B.摩托車(chē)

C.火車(chē)

D.掛車(chē)

正確答案:A、B、D

答案解析:火車(chē)不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍。