2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，不適用《稅收征收管理法》的是（ ）?！締芜x題】

A.城市維護建設稅

B.海關代征的增值稅

C.消費稅

D.房產稅

正確答案:B

答案解析:稅收征管法的適用范圍是稅務機關征收的各種稅收的征收管理。由財政部門征收或由海關代征的稅種，不屬于《征管法》的適用范圍。

2、下列各項收入免征或不征營業(yè)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.金融機構的出納長款收入

B.人民銀行對企業(yè)貸款的利息收入

C.人民銀行對金融機構貸款的利息收入

D.人民銀行委托金融機構貸款的利息收入

正確答案:A、C

答案解析:AC選項不征收營業(yè)稅；BD選項屬于應征收營業(yè)稅的范圍。

3、下列各項中,屬于納稅申報方式的有()?！径噙x題】

A.直接申報

B.簡并征期

C.郵寄申報

D.數(shù)據(jù)電文

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅申報的方式主要包括:直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文三種方式。除上述三種方式之外,實行定期定額繳納稅款的納稅人還可采取簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。

4、某油田（增值稅一般納稅人）2023年11月共計開采原油8000噸，當月銷售原油6000噸，取得銷售收入（不含增值稅）18000000元;支付運輸費用20000元。已知原油的資源稅稅率為6%，則該油田11月應繳納的資源稅為（ ）?！締芜x題】

A.1080300 元

B.1080000 元

C.1084914 .42元

D.1081500元

正確答案:B

答案解析:原油屬于從價定率計箅資源稅的應稅產品，以其銷售額乘以適用的比例稅率計箅征收資源稅，其中銷售額為納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款，但不包括收取的增值稅。該油田11月應繳納的資源稅=18000000×6% = 1080000 (元）。

5、下列做法能夠降低企業(yè)所得稅負擔的有()?！径噙x題】

A.虧損企業(yè)均應選擇能使本期成本最大化的計價方法

B.盈利企業(yè)應盡可能縮短折舊年限并采用加速折舊法

C.采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計提折舊可以降低盈利企業(yè)的稅負

D.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)應選擇減免稅優(yōu)惠期間內存貨成本最小化的計價方法

正確答案:B、C、D

答案解析:虧損企業(yè)費用的擴大不能在當期的企業(yè)所得稅前扣除，即使延續(xù)扣除也有5年的時間限定。因此，企業(yè)虧損年度采取本期成本最大化的做法可能會造成費用的浪費，不能達到企業(yè)利益的最大化，選項A不正確。

6、某建筑公司在公司院內建造食堂,則該建筑公司()。【多選題】

A.食堂施工及自用期間不繳納營業(yè)稅

B.施工結束后將食堂轉讓給其他單位的,只按銷售不動產繳納營業(yè)稅

C.施工結束后將食堂轉讓給其他單位的,按銷售不動產和建筑業(yè)繳納兩道營業(yè)稅

D.施工、自用及轉讓均不繳納營業(yè)稅

正確答案:A、C

答案解析:自建自用建筑物,不繳納營業(yè)稅,但自建建筑物銷售的,按銷售不動產和建筑業(yè)繳納兩道營業(yè)稅。

7、甲國的A公司在乙國投資建立全資子公司B，B公司將在乙國取得的所得稅后利潤分紅給甲國A公司，如果甲國也對該筆所得征稅，則形成的國際重復征稅的類型是（）【單選題】

A.法律性國際重復征稅

B.經濟性國際重復征稅

C.稅制性國際重復征稅

D.分配性國際重復征稅

正確答案:B

答案解析:股份公司利潤和股息紅利所得屬于同源所得，在對二者同時征稅的情況下，必然會帶來重復征稅問題，當這種情況中的征稅主體是兩個或兩個以上的國家時，重復征稅即成為經濟性國際重復征稅，選項B正確。

8、某技術服務兼制造業(yè)的納稅人在“營改增”前以營業(yè)稅為主、兼營制造業(yè)務,是營業(yè)稅納稅人,也是增值稅小規(guī)模納稅人。其“營改增”前的年技術服務營業(yè)額達到400萬元,貨物銷售額達到60萬元,則“營改增”后,該企業(yè)納稅人身份的正確表述是()。【單選題】

A.該企業(yè)應認定為增值稅一般納稅人

B.該企業(yè)應認定為增值稅小規(guī)模納稅人

C.該企業(yè)可選擇認定一般納稅人或小規(guī)模納稅人

D.該企業(yè)對技術服務業(yè)務認定為小規(guī)模納稅人,對貨物銷售業(yè)務認定為一般納稅人

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)貨物銷售業(yè)務已經達到一般納稅人的銷售規(guī)模,應認定為一般納稅人。一般納稅人是對企業(yè)身份的一種認定,不是對業(yè)務的認定,所以BCD錯誤。

9、某企業(yè)2023年4月向境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2024年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2024年4月應繳納關稅( )萬元。(關稅稅率10％)【單選題】

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

正確答案:A

答案解析:留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格作為完稅價格。該企業(yè)2020年4月應繳納關稅=65×10％=6.50(萬元)。

10、下列貨物的出口,享受增值稅出口免稅不退稅政策的有()?！径噙x題】

A.來料加工復出口的貨物

B.小規(guī)模生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物

C.外貿企業(yè)出口避孕藥品

D.外貿企業(yè)從農業(yè)生產者直接購進的免稅農產品出口

正確答案:A、B、C、D

答案解析:來料加工復出口的貨物進口時保稅,出口免稅不退稅;小規(guī)模生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物,無法核算生產環(huán)節(jié)進項稅,出口免稅不退稅;避孕藥品屬于免稅貨物,故出口免稅不退稅;從農業(yè)生產者直接購進的免稅農產品在國內免稅,在出口時不辦理退稅。