2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、《稅收征管法》規(guī)定稅務機關可以采取的稅收保全措施有( )?！径噙x題】

A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

D.扣押、查封、拍賣、變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn),以拍賣或變賣所得抵繳稅款

正確答案:A、C

答案解析:選項BD屬于稅收強制執(zhí)行措施。

2、下列各項中,不屬于印花稅應稅憑證的是()?！締芜x題】

A.無息、貼息貸款合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同

C.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù)

D.銀行因內(nèi)部管理需要設置的現(xiàn)金收付登記簿

正確答案:D

答案解析:選項A,對無息、貼息貸款合同免稅;選項B,屬于購銷合同。選項C,對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)免稅。選項D,不屬于印花稅征稅范圍,不屬于應稅憑證。

3、某納稅人2008年12月31日銷售一批貨物，應按1994年通過的《增值稅條例》（草案）征收增值稅，而不按2009年1月1日開始施行的修訂后的《增值稅暫行條例》征稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的（ ）。【單選題】

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.法律不溯及既往原則

正確答案:D

答案解析:法律不溯及既往原則是指一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。在稅法領域堅持這一原則，目的在于維護稅法的穩(wěn)定性和可預測性，使納稅人能在知道納稅結果的前提下作出相應的經(jīng)濟決策，稅收的調(diào)節(jié)作用才會較為有效。

4、某企業(yè)經(jīng)批準改制成全體職工持股的股份有限公司,承受了原企業(yè)價值800萬元的房屋所有權;改制后即以債權人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值300萬元的房產(chǎn)作為債務抵償;當期以330萬元的價格購進某外貿(mào)企業(yè)的一座辦公樓,則該股份有限公司應就以上事項繳納契稅()萬元。(適用稅率3%)【單選題】

A.0

B.9.9

C.33

D.42.9

正確答案:B

答案解析:企業(yè)改制成全體職工持股的股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬的免征契稅;以債權人身份承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的,免征契稅;購買房屋應納契稅=330×3%=9.9(萬元)。

5、2014年8月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型薯類白酒5噸用于贈送客戶，薯類白酒的成本共計10000元，該薯類白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10％，計算該批糧食白酒應繳納的消費稅稅額為（）元。【單選題】

A.7200

B.4290

C.9000

D.3450

正確答案:C

答案解析:應納消費稅稅額=[成本×（1＋成本利潤率）＋定額消費稅]÷（1－消費稅稅率）×消費稅稅率＋定額消費稅=[10000×（1+10％）＋5×2000×0.5]÷（1－20％）×20％＋5×2000×0.5＝9000（元）

6、卷煙回購企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)收回后直接銷售的卷煙，不再征收消費稅的條件有（ ）。【多選題】

A.加工時向聯(lián)營企業(yè)提供卷煙牌號和稅務機關公示的消費稅計稅價格

B.聯(lián)營企業(yè)已按公示調(diào)撥價格申報納稅

C.回購企業(yè)不得加價出售

D.回購企業(yè)將回購后再銷售的卷煙收入與自產(chǎn)卷煙銷售收入分開核算

正確答案:A、B、D

答案解析:如果符合選項ABD三個條件，即可對回購企業(yè)不再征收消費稅，對回購企業(yè)是否加價出售沒有要求。

7、下面關于稅務行政訴訟的原則正確的有（ ）?！径噙x題】

A.法院對稅務機關具體行政行為原則上不直接判決變更

B.人民法院應對訴訟法律雙方當事人進行調(diào)解

C.稅務機關負舉證責任

D.稅務機關工作人員因執(zhí)行職務不當，給當事人造成人身或財產(chǎn)損害，應負擔賠償責任

正確答案:A、C、D

答案解析:稅務行政訴訟不適用調(diào)解原則。

8、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務機關有權重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。【單選題】

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收效率原則

D.實質(zhì)課稅原則

正確答案:D

答案解析:如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務機關有權重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了實質(zhì)課稅原則。

9、個體工商戶的會計報表要比企業(yè)簡單許多，設置簡易賬的個體工商戶僅需要編報（ ）?！締芜x題】

A.資產(chǎn)負債表

B.損益表

C.應稅所得表

D.留存利潤表

正確答案:C

答案解析:設置簡易賬的個體工商戶僅需要編報應稅所得表。

10、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項涉及不動產(chǎn)的業(yè)務中，應當繳納營業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.銷售房產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權

C.以房產(chǎn)投資入股

D.以土地使用權投資入股

正確答案:A、B

答案解析:以房產(chǎn)投資入股、以土地使用權投資入股不征收營業(yè)稅。