2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是()?！締芜x題】

A.稅務(wù)行政復議手續(xù)

B.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請

C.利用主機共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

D.辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)

正確答案:D

答案解析:辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍。

2、稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動中違法行為,沒有違法所得的,設(shè)定的罰款不得超過( )。【單選題】

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為,沒有違法所得的,設(shè)定的罰款不得超過10000元。

3、稅收的形式特征集中表現(xiàn)在（ ）?！径噙x題】

A.強制性

B.無償性

C.穩(wěn)定性

D.固定性

正確答案:A、B、D

答案解析:稅收的三個形式特征是強制性、無償性、固定性。

4、某企業(yè)海運進口一批貨物，海關(guān)審定折合人民幣4500萬元，運費折合人民幣25萬元，該批貨物進口關(guān)稅率為5%，保險費無法確定，則應(yīng)納關(guān)稅（）萬元?！締芜x題】

A.250

B.226.93

C.226.25

D.260

正確答案:B

答案解析:按照海關(guān)有關(guān)法規(guī)規(guī)定，進口貨物保險費無法確定或未實際發(fā)生，按“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。完稅價格＝（4500+25）×（1＋3‰）＝4538.58（萬元） 關(guān)稅＝4538.58×5%＝226.93（萬元）。

5、下列行為視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為的有(  )?！径噙x題】

A.工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人，將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售

B.工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人，將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售

C.加工企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品

D.商場翻新改制金銀首飾

正確答案:A、B

答案解析:工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費稅:(1)將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的。(2)將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的。

6、下列納稅人連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品再銷售的，不能按生產(chǎn)領(lǐng)用量扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有（ ）?！径噙x題】

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購已稅酒精生產(chǎn)的酒

C.外購已稅珠寶制造成18K黃金鑲嵌戒指

D.外購已稅石腦油生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

正確答案:B、C

答案解析:選項AD:外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙以及外購已稅石腦油生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品都可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣已納消費稅；選項B:外購已稅酒精生產(chǎn)的酒不在規(guī)定可抵扣范圍之內(nèi)；選項C:外購已稅珠寶制造成18K黃金鑲嵌戒指在零售環(huán)節(jié)納稅，不能抵扣上一環(huán)節(jié)已納稅款。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（　）?！締芜x題】

A.企業(yè)應(yīng)當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊

B.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的當月停止計算折舊

C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過3年

D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

正確答案:D

答案解析:企業(yè)應(yīng)當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的次月起停止計算折舊；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得低于3年。

8、在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（ ）?！締芜x題】

A.一次性列入成本費用

B.按照不少于3年的時間分期攤銷

C.按照不少于5年的時間分期攤銷

D.按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷

正確答案:D

答案解析:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷。

9、下列屬于稅收行政法規(guī)的有（ ）?！径噙x題】

A.《企業(yè)所得稅法實施條例》

B.《個人所得稅法實施條例》

C.《增值稅暫行條例實施細則》

D.《稅務(wù)代理試行辦法》

正確答案:A、B

答案解析:《企業(yè)所得稅法實施條例》、《個人所得稅法實施條例》為國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)；《增值稅暫行條例實施細則》、《稅務(wù)代理試行辦法》分別為財政部、國家稅務(wù)總局頒發(fā)的稅收部門規(guī)章。

10、關(guān)于土地增值稅預(yù)征率(除保障性住房外)的規(guī)定,不正確的是( )?！締芜x題】

A.全國平均預(yù)征率為5%

B.東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2%

C.中部地區(qū)和東北地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1.5%

D.西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1%

正確答案:A

答案解析:預(yù)征率的確定要科學合理,除保障性住房外,東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2%,中部地區(qū)和東北地區(qū)省份不得低于1.5%,西部地區(qū)省份不得低于1%。注意不要與核定征收率搞混。