2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，錯誤的有(   )。【多選題】

A.進(jìn)口適用稅率的選擇是根據(jù)貨物的不同起運(yùn)地而確定的

B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或地區(qū)的名單，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定

C.我國進(jìn)口商品絕大部分采用從價定率的征稅方法

D.原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物不予征稅

正確答案:A、D

答案解析:進(jìn)口適用稅率的選擇是根據(jù)貨物的不同原產(chǎn)地而確定的，所以選項(xiàng)A錯誤;原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物實(shí)行普通稅率所以選項(xiàng)D錯誤。

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按稅法規(guī)定計算征收增值稅的有()?！径噙x題】

A.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)

B.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

C.銷售貨物收取的返還利潤

D.經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒費(fèi)、茶水飲料費(fèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A、B屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目，要計算征收增值稅；選項(xiàng)C，銷售貨物的同時收取的返還利潤，屬于價外費(fèi)用，應(yīng)該換算為不含稅收入計算繳納增值稅；選項(xiàng)D，經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒費(fèi)、茶水飲料費(fèi)，屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

3、下列說法中，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅征收管理方法的有(　)。【多選題】

A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

B.總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，就地申報預(yù)繳計入中央國庫

C.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

D.分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額是指分支機(jī)構(gòu)在12月31日擁有或控制的資產(chǎn)合計額

正確答案:B、C、D

答案解析:總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的,當(dāng)事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的( )。【單選題】

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.45日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的,當(dāng)事人應(yīng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款;到期不繳納的,還要按日加處罰款數(shù)額3%的罰款。

5、中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計人中國居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得的有( )?！径噙x題】

A.設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家(地區(qū))

B.設(shè)立在12.5%以下稅負(fù)的國家(地區(qū))

C.主要取得積極經(jīng)營活動所得

D.年度利潤總額低于500萬元人民幣

正確答案:A、C、D

答案解析:中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計入中國居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得：(1)設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家(地區(qū))；(2)主要取得積極經(jīng)營活動所得；(3)年度利潤總額低于500萬元人民幣。

6、某航運(yùn)公司2012年4月26日購置機(jī)動船舶3艘，每艘凈噸位1200噸，購置養(yǎng)殖船2艘，凈噸位2000噸，拖船1艘，發(fā)動機(jī)功率為1600馬力，所購船舶均在5月15日取得登記證書。所在省車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2012年該公司應(yīng)繳納車船稅（　）元。 【單選題】

A.10667

B.11732

C.26667

D.16000

正確答案:A

答案解析:養(yǎng)殖船免稅，拖船按照船舶稅額的50%計算。 應(yīng)納車船稅＝1200×3×4÷12×8+1600×50%×4÷12×8×50%＝10667（元）

7、下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的說法中，正確的有()?！径噙x題】

A.稅法的構(gòu)成要素既包括實(shí)體性的內(nèi)容，也包括程序性的內(nèi)容

B.稅法的構(gòu)成要素是所有完善的單行稅法都共同具備的

C.征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、減稅免稅都屬于稅法的構(gòu)成要素

D.稅法構(gòu)成要素中，附則一般都規(guī)定與該法密切相關(guān)的內(nèi)容，比如該法的納稅地點(diǎn)、生效時間等

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，附則一般都規(guī)定與該法密切相關(guān)的內(nèi)容，比如該法的解釋權(quán)、生效時間等。納稅地點(diǎn)是單獨(dú)的稅法構(gòu)成要素的一項(xiàng)，不體現(xiàn)在附則中。

8、下列行為應(yīng)計征契稅的有（）?！径噙x題】

A.以購買方式取得土地使用權(quán)

B.等價交換土地使用權(quán)

C.以受贈方式取得土地使用權(quán)

D.以抵債方式取得土地使用權(quán)

正確答案:A、C、D

答案解析:等價交換土地使用權(quán)免納契稅，以購買、受贈、抵債方式取得土地使用權(quán)應(yīng)征收契稅。

9、以下關(guān)于稅收征收管理的說法,正確的有( )。【多選題】

A.外國企業(yè)在華機(jī)構(gòu)可不使用中文記賬

B.延期申報就是延期納稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

正確答案:C、D

答案解析:外商投資企業(yè)、外國企業(yè)的會計記錄不使用中文的,按照《征管法》第六十條第二款“未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料”的規(guī)定處理,A錯誤。延期申報不等于延期納稅,延期申報必須在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款,具體按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額來預(yù)繳,B錯誤。C是為保證納稅人基本生活需要和方便征管的需要而制定的政策,是正確的。D是我國稅法“離境清稅”規(guī)則的體現(xiàn),是正確的。

10、廣州市白云區(qū)麗紅集團(tuán)2011年由于利用假發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，被白云區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)并且對其罰款2萬，麗紅集團(tuán)不服，決定上訴，則應(yīng)該向（　?。?提起訴訟?！締芜x題】

A.白云區(qū)人民法院

B.廣州市中級人民法院

C.廣東省高級人民法院

D.最高人民法院

正確答案:A

答案解析:凡是未經(jīng)復(fù)議直接向人民法院提起訴訟的，或者經(jīng)過復(fù)議，復(fù)議裁決維持原具體行政行為，當(dāng)事人不服向人民法院提起訴訟的，根據(jù)《行政訴訟法》第十七條的規(guī)定，均由最初做出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。因此，麗紅集團(tuán)應(yīng)該向白云區(qū)人民法院起訴。