2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同,記載金額共計(jì)500萬(wàn)元,其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元。該合同甲、乙各持一份,共應(yīng)繳納的印花稅為()?！締芜x題】

A.500元

B.2400元

C.3000元

D.3600元

正確答案:B

答案解析:技術(shù)開(kāi)發(fā)合同計(jì)稅依據(jù)是合同所載報(bào)酬,研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納稅額=(5000000-1000000)×0.3‰×2=2400(元)。

2、中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)人中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得的有( )。【多選題】

A.設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家(地區(qū))

B.設(shè)立在12.5%以下稅負(fù)的國(guó)家(地區(qū))

C.主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得

D.年度利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣

正確答案:A、C、D

答案解析:中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得：(1)設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家(地區(qū))；(2)主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得；(3)年度利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣。

3、下列各項(xiàng)中,可以在計(jì)算土地增值額時(shí)扣除的有()?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅

C.獲得合法有效憑據(jù)的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.從建筑安裝施工企業(yè)工程款中扣留的質(zhì)量保證金,未取得建筑安裝施工企業(yè)的發(fā)票

正確答案:B、C

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi),不得扣除。從建筑安裝施工企業(yè)工程款中扣留的質(zhì)量保證金,在計(jì)算土地增值稅時(shí),能取得建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的,按發(fā)票所載金額予以扣除;未開(kāi)具發(fā)票的,扣留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除。

4、根據(jù)增值稅法相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅混業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的是（ ）。【單選題】

A.運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并提供運(yùn)輸服務(wù)　

B.商場(chǎng)銷售商品，并為顧客提供餐飲娛樂(lè)服務(wù)

C.塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝

D.建材商店銷售建材的同時(shí)，也對(duì)外提供裝飾裝修服務(wù)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B、D，屬于增值稅兼營(yíng)行為；選項(xiàng)C均為混合銷售行為。

5、根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)法律的規(guī)定，以下關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅是同增值稅相互配合而設(shè)置的。這種辦法在對(duì)某些需要特殊調(diào)節(jié)的消費(fèi)品在征收增值稅的同時(shí)，再征收一道消費(fèi)稅，從而形成了一種交叉調(diào)節(jié)的間接稅體系

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)屬于無(wú)形資產(chǎn)的范疇繳納營(yíng)業(yè)稅

C.某白酒廠是增值稅一般納稅人，于2011年3月銷售糧食白酒，單價(jià)2900元/噸（不含增值稅），每噸收取包裝物押金50元和運(yùn)輸裝卸費(fèi)80元，當(dāng)月銷售糧食白酒80噸，則當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅12.82萬(wàn)元

D.用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)摩托車，應(yīng)按同類商品的平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算征收消費(fèi)稅

正確答案:A、C

答案解析:A選項(xiàng)符合我國(guó)消費(fèi)稅與增值稅關(guān)系的特征。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)屬于白酒銷售價(jià)款的組成部分。C選項(xiàng)正確，銷售糧食白酒的價(jià)外費(fèi)用和運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)并入銷售額，繳納消費(fèi)稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[2900×80+（50+80）÷（1+17%）×80]×20%+80×0.5×2000=128177.78（元）=12.82（萬(wàn)元）。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，用于換取生產(chǎn)資料的摩托車，應(yīng)按同類商品的最高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算征收消費(fèi)稅。