2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下關(guān)于增值稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼，不繳納增值稅

B.增值稅出口退稅可由企業(yè)自行選擇“免、抵、退”稅辦法或“先征后退”辦法

C.允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)費(fèi)金額包括貨運(yùn)發(fā)票上所列的運(yùn)輸費(fèi)、建設(shè)基金，不包括其他雜費(fèi)

D.其他個(gè)人銷售自己使用過的沙發(fā)，應(yīng)按4%的征收率計(jì)算增值稅再減半

正確答案:A、C

答案解析:燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，不繳納增值稅，選項(xiàng)A正確?！懊狻⒌?、退”稅辦法主要適用自營(yíng)和委托出口自產(chǎn)貨物的工業(yè)企業(yè)；“先征后退”辦法目前主要用于收購(gòu)貨物出口的外（工）貿(mào)企業(yè)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)費(fèi)金額包括貨運(yùn)發(fā)票上所列的運(yùn)輸費(fèi)、建設(shè)基金（符合政府規(guī)定的建設(shè)基金），不包括其他雜費(fèi)，選項(xiàng)C正確。其他個(gè)人銷售自己使用過的物品，免征增值稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

2、某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的服裝制造企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2023年8月境內(nèi)采購(gòu)面料支付金額30000元，境外采購(gòu)面料海關(guān)審定的完稅價(jià)格20000元人民幣（關(guān)稅稅率7%），該企業(yè)當(dāng)月銷售服裝取得含稅收入60000元，該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。當(dāng)月向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計(jì)數(shù)為（?。┰??！締芜x題】

A.2782

B.3424.00

C.4280.00

D.5171.57

正確答案:A

答案解析:小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，不適用3%的征收率，應(yīng)根據(jù)所進(jìn)口的貨物確定適用稅率。進(jìn)口繳納增值稅=20000×（1+7%）×13%=2782（元）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計(jì)為2782元。

3、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（?。！締芜x題】

A.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

B.對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物

C.加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

D.出口的古舊圖書

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物，免稅不退稅；選項(xiàng)C，加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物，免稅不退稅；選項(xiàng)D，出口的古舊圖書實(shí)行免稅不退稅的辦法。

4、下列增值稅一般納稅人的出口業(yè)務(wù)中，采用增值稅“免、抵、退”稅政策的有（ ）。【多選題】

A.工業(yè)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口

B.工業(yè)企業(yè)來料加工復(fù)出口貨物

C.工業(yè)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物

D.工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B屬于只免不退的項(xiàng)目；選項(xiàng)ACD都屬于企業(yè)自產(chǎn)貨物出口范疇，適用出口免稅并退稅，同時(shí)適用“免、抵、退”稅辦法計(jì)算退稅。

5、下列項(xiàng)目中以一個(gè)月為一次扣除費(fèi)用，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的有()?！径噙x題】

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.在雜志上連載六期的小說稿酬所得

C.分月取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.某樂手每天在飯店演奏的所得

正確答案:A、D

答案解析:在雜志上連載六期的小說稿酬所得和分月取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得作為一次所得。

6、下列各項(xiàng)符合關(guān)稅延期納稅規(guī)則的有()?！径噙x題】

A.因不可抗力或在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下造成無法按期納稅

B.經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)

C.經(jīng)當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)

D.期限最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月

正確答案:A、B

答案解析:關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下,不能按期繳納稅款的,經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。

7、下列車船中在2014年不計(jì)算繳納車船稅的有( )?！径噙x題】

A.按規(guī)定已繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶

B.因出國(guó)一年而暫停使用的私人小轎車

C.軍隊(duì)專用的野營(yíng)車

D.已辦理退稅的失而復(fù)得的被盜搶車輛

正確答案:A、C

答案解析:A選項(xiàng):按規(guī)定已繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶,自2012年1月1日起5年內(nèi)免征車船稅;B選項(xiàng):因私人出國(guó)暫停使用的車輛應(yīng)當(dāng)繳納車船稅;C選項(xiàng):屬于法定免稅項(xiàng)目;D選項(xiàng):應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。

8、下列業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品在移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外單位投資

正確答案:C、D

答案解析:將外購(gòu)已稅消費(fèi)品以及委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品屬于生產(chǎn)領(lǐng)用材料，移送環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅，故選項(xiàng)AB錯(cuò)誤。

9、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述中正確的是()。【單選題】

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地

正確答案:C

答案解析:納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅；城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為土地所在地，由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

10、某廠（增值稅一般納稅人）同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品，2019年8月外購(gòu)一座倉(cāng)庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅500000元，該倉(cāng)庫(kù)用于存放應(yīng)稅藥品和免稅藥品；該廠當(dāng)月購(gòu)買一批材料用于應(yīng)稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，增值稅1300元；外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅和免稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值稅2600元，當(dāng)月應(yīng)稅藥品不含稅銷售額50000元，免稅藥品銷售額70000元。該廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。【單選題】

A.211450

B.301416.67

C.502383.33

D.505100

正確答案:C

答案解析:兼用于應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅全部可以抵扣；兼用于應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的原材料只能按照銷售額分?jǐn)偟挚圻M(jìn)項(xiàng)稅。當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=500000+1300+2600×50000÷（50000+70000）=502383.33（元）。