2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬(wàn)元。施工期間,該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè),并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1.79

B.1.80

C.2.03

D.2.04

正確答案:D

答案解析:建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的。應(yīng)納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬(wàn)元)

2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（?。?。【多選題】

A.向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅

B.宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅

C.對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅

D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅，不是三個(gè)月。

3、某運(yùn)輸企業(yè)有凈噸位3000噸的貨運(yùn)船只6艘；凈噸位4000噸的拖船4只；2噸的非機(jī)動(dòng)救生小舢板10只；1000噸的非機(jī)動(dòng)駁船3只。機(jī)動(dòng)船舶車船稅適用稅額如下：凈噸位200噸以下為每噸3元；凈噸位201噸至2000噸為每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸的船舶稅額為每噸5元，該企業(yè)應(yīng)納車船稅為（ ）元。【單選題】

A.130000

B.130000

C.136000

D.170000

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)應(yīng)納車船稅=3000×6×5+4000×4×5×50%+1000×3×4×50%=136000（元）。

4、境內(nèi)某公司（居民企業(yè)）2018年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元。該公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬(wàn)元，按A國(guó)規(guī)定企業(yè)所得稅稅率為20%，特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%； B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為30% ,租金所得100萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為20%。該企業(yè)選擇分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，則下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.來(lái)源于A、B兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算抵免限額

B.A國(guó)所得的抵免限額是130萬(wàn)元

C.B國(guó)所得的抵免限額是100萬(wàn)元

D.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為770萬(wàn)元

正確答案:C、D

答案解析:來(lái)源于A、B兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算抵免限額。該公司當(dāng)年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=3000+600+400 =4000 （萬(wàn)元），境內(nèi)外所得按照我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納稅額=4000×25% = 1000 (萬(wàn)元），A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=500×20%+100×30% = 130 （萬(wàn)元），在 A 國(guó)的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額=1000×600/4000 = 150 （萬(wàn)元），按照實(shí)際繳納的130萬(wàn)元抵免。B國(guó)分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=300×30%+100×20% =110 （萬(wàn)元），在 B 國(guó)的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額=1000×400/4000 = 100 （萬(wàn)元），按照抵免限額抵免。A、B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為130萬(wàn)元和100萬(wàn)元。全年應(yīng)納稅額=1000 -130 -100 =770 （萬(wàn)元）。

5、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用生產(chǎn)設(shè)備自制銷售的啤酒，應(yīng)征收（ ）。【多選題】

A.消費(fèi)稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.只征營(yíng)業(yè)稅不征消費(fèi)稅

D.城建稅

正確答案:A、B、D

答案解析:對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，其營(yíng)業(yè)額還應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅，按消費(fèi)稅額與營(yíng)業(yè)稅額計(jì)征城建稅。