2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于契稅的表述不正確的是()?！径噙x題】

A.契稅應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)繳納稅款

B.契稅的適用稅率,由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定,并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案

C.事業(yè)單位按照國(guó)家規(guī)定改制為企業(yè),投資主體沒(méi)有發(fā)生變化,對(duì)改制后的企業(yè)承受原事業(yè)單位的土地、房屋權(quán)屬的,免征契稅

D.事業(yè)單位改制過(guò)程中,改制后的企業(yè)以出讓方式取得原國(guó)有劃撥土地使用權(quán),免征契稅

正確答案:A、B、D

答案解析:契稅應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款;契稅的適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定,并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案;事業(yè)單位改制過(guò)程中,改制后的企業(yè)以出讓或國(guó)家作價(jià)出資(入股)方式取得原國(guó)有劃撥土地使用權(quán)的,不屬于契稅減免稅范圍,應(yīng)按規(guī)定征收契稅。

2、進(jìn)出口貨物完稅放行后， 如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關(guān)稅稅款（非納稅人原因）,海關(guān)應(yīng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起  （）內(nèi)，向納稅人補(bǔ)征。【單選題】

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

正確答案:A

答案解析:非納稅人原因的少征或漏征關(guān)稅，海關(guān)的補(bǔ)征期為1年。

3、一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí),以下說(shuō)法正確的有()?！径噙x題】

A.其存貨作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

B.其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

C.其留抵稅額不予以退稅

D.其留抵稅額應(yīng)予以退稅

正確答案:B、C

答案解析:一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí),其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予以退稅。

4、計(jì)算金融商品轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)額的差價(jià)收入的因素有()?！径噙x題】

A.購(gòu)進(jìn)原價(jià)

B.購(gòu)進(jìn)原價(jià)加購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用和稅金

C.賣出原價(jià)

D.賣出原價(jià)減賣出過(guò)程中支付的費(fèi)用和稅金

正確答案:A、C

答案解析:金融商品轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額是賣出原價(jià)減除購(gòu)進(jìn)原價(jià)的差額,買入價(jià)不包括購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的稅費(fèi),賣出價(jià)不扣除賣出過(guò)程中支付的稅費(fèi)。

5、某服裝加工廠，2010年?duì)I業(yè)額80萬(wàn)元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2011年5月，該廠提供加工勞務(wù)價(jià)稅合計(jì)20萬(wàn)元，另在加工過(guò)程中取得違約金3.4萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)的料件均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)3萬(wàn)元。該加工廠本月應(yīng)繳納增值稅（?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

正確答案:D

答案解析:根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條的規(guī)定，納稅人銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。應(yīng)納增值稅＝（20+3.4）÷（1＋17%）×17%＝3.4（萬(wàn)元）。

6、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（?。！径噙x題】

A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅

B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

C.購(gòu)置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

D.融資租入的房產(chǎn)，自合同簽訂之次月起繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B、C

答案解析:將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅。融資租入的房產(chǎn)，自合同約定開始日（非簽訂日）之次月起繳納房產(chǎn)稅。

7、下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是()。【單選題】

A.納稅人銷售汽車的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

B.納稅人銷售汽車，并提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入

C.從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅

D.從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的牌照費(fèi)

正確答案:B

答案解析:隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅，單獨(dú)提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)并不銷售汽車的，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅；納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。

8、村民張某2023年起承包耕地面積3000平方米。2024年將其中300平方米用于在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)新建自用住宅，其余耕地仍和去年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元/平方米，張某應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）元。【單選題】

A.3750

B.25000

C.7500

D.12500

正確答案:A

答案解析:用于農(nóng)業(yè)、經(jīng)濟(jì)林木種植的耕地不繳納耕地占用稅，但農(nóng)村居民占用耕地在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。張某應(yīng)繳納的耕地占用稅=300×25×50%=3750（元）。

9、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬(wàn)元、股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2011所得額為150萬(wàn)，2010年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬(wàn)，則2011年度應(yīng)納所得稅額為（?。??！締芜x題】

A.42.5萬(wàn)元

B.40萬(wàn)元

C.30萬(wàn)元

D.12.5萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:2011年度可抵扣的應(yīng)納稅所得額=100×70％＝70（萬(wàn)元），應(yīng)納所得稅額＝（150－30－70）×25％＝12.5（萬(wàn)元）。

10、下列各項(xiàng)中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書”貼花的有（    ）【單選題】

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.商品房銷售合同

C.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C按照“技術(shù)合同”貼花繳納印花稅。