2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于自用的獨(dú)立地下建筑物房產(chǎn)稅計(jì)稅規(guī)定的表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)

B.以房產(chǎn)原價(jià)的70%作為計(jì)稅依據(jù)

C.若作工業(yè)用途,以房屋原價(jià)的10%~30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

D.若作商業(yè)用途,以房屋原價(jià)的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

正確答案:D

答案解析:自用的獨(dú)立地下建筑物,房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅房產(chǎn)原值減除10%~30%的比例后的余值,應(yīng)稅房產(chǎn)原值與地上建筑物不同,地下建筑物若作工業(yè)用途的,以房屋原價(jià)的50%~60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值;地下建筑物若作商業(yè)和其他用途的,以房屋原價(jià)的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值,D選項(xiàng)符合政策規(guī)定。

2、某企業(yè)2011年3月10日進(jìn)口一批工業(yè)品，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)了稅款繳納證，關(guān)稅完稅價(jià)格40萬元，關(guān)稅稅率為10%，進(jìn)口增值稅稅額和最遲納稅期限分別是()?！径噙x題】

A.進(jìn)口增值稅為6.8萬元

B.進(jìn)口增值稅為7.48萬元

C.最遲期限為3月18日

D.最遲期限為3月24日

正確答案:B、D

答案解析:應(yīng)納進(jìn)口增值稅=(40+40×10%) ×17%=7.48(萬元)，進(jìn)口增值稅于海關(guān)填發(fā)專用繳款書之日起15日內(nèi)完稅，最遲繳納期限為3月24日。

3、下列屬于我國稅務(wù)行政處罰的種類有(   )。【多選題】

A.罰款

B.判處有期徒刑

C.停止出口退稅權(quán)

D.罰金

正確答案:A、C

答案解析:B選項(xiàng)和D選項(xiàng)均為刑事處罰范疇而非行政處罰范疇。

4、以下屬于環(huán)境保護(hù)稅特點(diǎn)的有(  )?！径噙x題】

A.屬于綜合型環(huán)境稅

B.對(duì)所有污染物規(guī)定了幅度定額稅率

C.采用稅務(wù)、生態(tài)環(huán)境主管部門緊密配合的征收方式

D.收入納入一般預(yù)算收入，全部劃歸地方

正確答案:A、C、D

答案解析:環(huán)境保護(hù)稅具有以下基本特點(diǎn):(1) 屬于調(diào)節(jié)型稅種。(2)其淵源是排污收費(fèi)制度。(3) 屬于綜合型環(huán)境稅。(4)屬于直接排放稅。(5)對(duì)大氣污染物、水污染物規(guī)定了幅度定額稅率。(6)采用稅務(wù)、生態(tài)環(huán)境主管部門緊密配合的征收方式。(7)收入納人一般預(yù)算收人，全部劃歸地方。

5、可以對(duì)城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場用地確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)是( )。【單選題】

A.省級(jí)地方稅務(wù)局

B.地市級(jí)地方稅務(wù)局

C.縣級(jí)地方稅務(wù)局

D.國家稅務(wù)總局

正確答案:A

答案解析:按照城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)規(guī)定,各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局可根據(jù)具體情況自行確定對(duì)城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(農(nóng)貿(mào)市場)用地征收或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù),下列表述正確的有()。【多選題】

A.土地使用權(quán)交換的,以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋贈(zèng)與的,由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.買賣已裝修的房屋,契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用

D.土地使用權(quán)出售的,以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D,土地使用權(quán)出售、房屋買賣,其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。

7、出口貨物的成交價(jià)格不能確定時(shí)，完稅價(jià)格由海關(guān)使用下列方法估定（ ）?！径噙x題】

A.同時(shí)或大約同時(shí)向同一國家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格

B.同時(shí)或大約同時(shí)向同一國家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價(jià)格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類似貨物的成本、利潤和一般費(fèi)用、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格

D.按照合理方法估定的價(jià)格

正確答案:A、B、C、D

答案解析:考核出口關(guān)稅完稅價(jià)格的估定方法。

8、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定,表述正確的有( )。【多選題】

A.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)不在同一地方的,應(yīng)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅

C.獨(dú)立的地下建筑物的房屋原價(jià)折算為應(yīng)稅房產(chǎn)原值的具體比例,由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

D.融資租賃房屋的,房產(chǎn)稅納稅人為承租方

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)BD符合稅法規(guī)定。選項(xiàng)A:納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C:對(duì)于獨(dú)立的地下建筑物,房屋原價(jià)折算為應(yīng)稅房產(chǎn)原值的具體比例,由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政和地方稅務(wù)部門在規(guī)定幅度內(nèi)自行確定。

9、某自行車廠為增值稅一般納稅人，某月自產(chǎn)的10輛自行車被盜，每輛成本為300元(材料成本占65%)，每輛對(duì)外銷售額為420元(不含稅)，則本月進(jìn)項(xiàng)稅額的抵減額為(     )?！締芜x題】

A.331.5元

B.510元

C.610.3元

D.714元

正確答案:A

答案解析:非正常損失的產(chǎn)成品耗用的購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，被盜產(chǎn)成品中含有材料成本=300×65%×10=1950(元)，應(yīng)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額=1950×17%=331.5(元)

10、某外商投資企業(yè)2011年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬元。該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()?！締芜x題】

A.12.5萬元

B.12.55萬元

C.13.45萬元

D.16.25萬元

正確答案:B

答案解析:公益捐贈(zèng)的扣除限額=利潤總額×12%=40×12%=4.8(萬元)，實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為5萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)為4.8萬元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增5-4.8=0.2(萬元)。應(yīng)納稅額=(50+0.2)×25%=12.55(萬元)。