2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()?！径噙x題】

A.個(gè)人從任職單位取得可公開交易的股票期權(quán)

B.個(gè)人將珍藏的古董拍賣所得

C.個(gè)人參加有獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)所得

D.個(gè)人股東從資產(chǎn)購買方企業(yè)取得的不競爭款項(xiàng)

正確答案:C、D

答案解析:員工取得可公開交易的股票期權(quán)，屬于員工已實(shí)際取得有確定價(jià)值的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)按授權(quán)日股票期權(quán)的市場價(jià)格，作為員工授權(quán)日所在月份的“工資、薪金”所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

2、土地增值稅清算時(shí),房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施,不得扣除成本費(fèi)用的是( )。【單選題】

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的會(huì)所

B.建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋

C.建成后有償出售停車場

D.建成后出租給事業(yè)單位的幼兒園

正確答案:D

答案解析:ABC均可在計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí)憑有效憑證扣除;D并沒有發(fā)生房產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,不計(jì)算繳納土地增值稅,所以也不可以計(jì)算扣除其成本費(fèi)用。

3、某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年10月收購煙葉支付價(jià)款500萬元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.煙廠需要繳納煙葉稅100萬元

B.煙廠需要繳納煙葉稅110萬元

C.煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅85.8萬元

D.煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅71.5萬元

正確答案:B、C

答案解析:煙葉收購金額=煙葉收購價(jià)款×（1+10%）=500×（1+10%）=550（萬元）煙葉稅=550×20%=110（萬元）煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（煙葉收購金額+煙葉稅）×13%=550×（1+20%）×13%=85.8（萬元）

4、關(guān)于營業(yè)稅稅目確定的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.經(jīng)營游覽場所按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

B.有線電視臺(tái)廣告播映按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

C.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營旅游游船業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

D.經(jīng)營游覽場所按照娛樂業(yè)征收營業(yè)稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，經(jīng)營游覽場所按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅；選項(xiàng)B，廣告業(yè)已納入營改增

5、某演員2012年2月參加演出的出場費(fèi)為稅后10000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）?！締芜x題】

A.1600元

B.1800元

C.1904.76元

D.2000元

正確答案:C

答案解析:稅后所得即不含稅收入。應(yīng)納稅所得額=[10000×(1-20%)]÷84% =9523.81(元)；應(yīng)納個(gè)人所得稅額=9523.81×20%=1904.76(元)。

6、國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有()。【多選題】

A.保險(xiǎn)總公司集中繳納的營業(yè)稅

B.證券交易印花稅

C.土地增值稅

D.車輛購置稅

正確答案:A、B、D

答案解析:ABD三個(gè)選項(xiàng)均由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理;C選項(xiàng)由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。

7、按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，《稅收征收管理法》分別屬于（）?！径噙x題】

A.稅收實(shí)體法

B.稅收程序法

C.稅收基本法

D.稅收普通法

正確答案:B、D

答案解析:《稅收征收管理法》屬于稅收程序法和稅收普通法。

8、下列法律、法規(guī)中不得設(shè)定稅務(wù)行政處罰的是()?！締芜x題】

A.全國人大制定的稅收法律

B.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

C.全國人大的授權(quán)立法

D.地方政府制定的稅收地方規(guī)章

正確答案:D

答案解析:地方性法規(guī)、規(guī)章不得設(shè)定稅務(wù)行政處罰。

9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.保險(xiǎn)賠款

B.勞動(dòng)分紅

C.退休工資

D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

正確答案:A、C、D

答案解析:保險(xiǎn)賠款、退休工資和軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)屬于個(gè)人所得稅免征的范圍。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

10、我國現(xiàn)行增值稅出口退(免)政策有()。【多選題】

A.免稅但不退稅

B.不免稅也不退稅

C.不免稅但退稅

D.免稅并退稅

正確答案:A、B、D

答案解析:增值稅、消費(fèi)稅出口退(免)稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒有“不免稅但退稅”政策。