2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（ )?！径噙x題】

A.某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供公路運(yùn)輸服務(wù)

B.某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

C.某動(dòng)畫公司聘用動(dòng)畫人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫

D.某運(yùn)輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)AC：均不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)，均不征稅。

2、王某2014年12月的工資單由如下項(xiàng)目構(gòu)成：基本工資4000元，加班費(fèi)200元，半年度獎(jiǎng)金500元，差旅費(fèi)津貼300元，按規(guī)定扣繳的“三險(xiǎn)一金”為360元，因遲到被罰款50元。王某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.14.7

B.16.2

C.25.2

D.32.7

正確答案:C

答案解析:差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金所得，不征收個(gè)人所得稅；按規(guī)定扣繳的“三險(xiǎn)一金”準(zhǔn)予從工資總額中扣除；遲到罰款不得從工資總額中扣除。王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（4000＋200＋500－360－3500）×3％＝25.2（元）。

3、某演員2012年2月參加演出的出場(chǎng)費(fèi)為稅后10000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）。【單選題】

A.1600元

B.1800元

C.1904.76元

D.2000元

正確答案:C

答案解析:稅后所得即不含稅收入。應(yīng)納稅所得額=[10000×(1-20%)]÷84% =9523.81(元)；應(yīng)納個(gè)人所得稅額=9523.81×20%=1904.76(元)。

4、某企業(yè)2011年12月將一臺(tái)自用4年的設(shè)備贈(zèng)送關(guān)系單位，設(shè)備的賬面原值20萬(wàn)元，已提折舊8萬(wàn)元，凈值12萬(wàn)元，在無(wú)法確定銷售額的情況下，增值稅的正確處理是()?！締芜x題】

A.按20萬(wàn)元為銷售額乘以稅率計(jì)算增值稅

B.按12萬(wàn)元為銷售額乘以稅率計(jì)算增值稅

C.按12萬(wàn)元為銷售額乘以征收率減半計(jì)算增值稅

D.不交增值稅

正確答案:C

答案解析:對(duì)于納稅人，發(fā)生《實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定固定資產(chǎn)視同銷售行為，對(duì)已使用過的固定資產(chǎn)無(wú)法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額，采用按4%征收率減半征收的政策。

5、單位或個(gè)人的下列行為中，在繳納相關(guān)稅種的同時(shí)，還應(yīng)繳納城建稅的是（）?！締芜x題】

A.私營(yíng)企業(yè)銷售貨物

B.博物館舉辦文化活動(dòng)的第一道門票收入

C.企業(yè)購(gòu)置車輛自用

D.個(gè)人取得稿酬所得

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：博物館舉辦文化活動(dòng)的第一道門票收入免征增值稅，城建稅同時(shí)免征；選項(xiàng)CD：企業(yè)購(gòu)置車輛自用繳納車輛購(gòu)置稅，個(gè)人取得稿酬所得繳納個(gè)人所得稅，車輛購(gòu)置稅和個(gè)人所得稅都不附征城建稅。

6、2019年恒創(chuàng)房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入9 000萬(wàn)元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本合計(jì)為4 000萬(wàn)元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金600萬(wàn)元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.990

B.1100

C.1250

D.1450

正確答案:A

答案解析:本題主要考查的是土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售收入=9 000（萬(wàn)元）。扣除項(xiàng)目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用+稅金+加計(jì)扣除費(fèi)用=4 000+4 000×10%+600+4 000×20% =5 800（萬(wàn)元）；增值額=9 000-5 800=3 200（萬(wàn)元）；增值率=3 200÷5 800×100%=55.17%；土地增值稅稅額=3 200×40%-5 800×5% =990（萬(wàn)元）。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的有（ ）?！径噙x題】

A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20％以上

B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上

D.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

正確答案:B、C

答案解析:固定資產(chǎn)大修理支出需同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件：（1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。

8、下列有可能依法作為稅務(wù)行政復(fù)議的參加入，參加稅務(wù)行政復(fù)議活動(dòng)的有()?！径噙x題】

A.作出行政行為的國(guó)家稅務(wù)總局

B.受到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的企業(yè)的占10%股權(quán)的投資者

C.受到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的企業(yè)業(yè)主的鄰居

D.受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰企業(yè)的主要債權(quán)人

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B、C不是行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定的具有利害關(guān)系的第三人。

9、一位中國(guó)公民2011年4月同時(shí)在兩個(gè)單位任職（屬于派遣關(guān)系），從A單位每月取得工薪收入1100元，從B單位每月取得工薪收入2000元。則該公民4月應(yīng)納個(gè)人所得稅額為()元。【單選題】

A.0

B.110

C.85

D.55

正確答案:C

答案解析:這位中國(guó)公民應(yīng)就其從A、B兩單位的工薪收入合并計(jì)算個(gè)人所得稅。每月工薪收入應(yīng)納稅所得額=1100+2000-2000=1100（元）每月工薪收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=1100×10%-25=110-25=85（元）

10、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()?！締芜x題】

A.進(jìn)口卷煙

B.進(jìn)口服裝

C.零售化妝品

D.零售白酒

正確答案:A

答案解析:服裝不屬于消費(fèi)稅征稅范圍;化妝品、白酒屬于消費(fèi)稅征稅范圍,但不是在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。