2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。【單選題】

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

B.土地增值稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

正確答案:C

答案解析:海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅屬于中央政府固定收入，土地增值稅屬于地方政府固定收入。

2、某賓館當(dāng)月取得收入200000元，同時(shí)購(gòu)買了兩臺(tái)稅控收款機(jī)，一臺(tái)取得專用發(fā)票，注明稅額3400元，一臺(tái)取得普通發(fā)票，注明價(jià)款2200元，則當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額是（）元?！締芜x題】

A.10000

B.6280.34

C.6600

D.6000

正確答案:B

答案解析:當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=200000×5%-3400-2200/（1+17%）×17%=6280.34（元）

3、某市區(qū)一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，雙方均為增值稅一般納稅人。委托方提供原材料40000元（不含稅），支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，這批雪茄煙無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.810

B.1120.24

C.1265.63

D.1334.23

正確答案:C

答案解析:考點(diǎn)在于兩個(gè)方面：一是城建稅及計(jì)稅依據(jù)的選擇；二是城建稅適用稅率的選擇。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納城建稅=（ 40000+5000）／（1-36%）×36%×5%=1265.63（元）。

4、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,以下說(shuō)法錯(cuò)誤的有( )?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移

B.以獲獎(jiǎng)方式得到的房屋權(quán)屬不用繳納契稅

C.繼承土地、房屋權(quán)屬免征契稅

D.以招拍掛方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的,納稅人為最終與土地管理部門簽訂出讓合同的土地使用權(quán)承受人

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A:農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移不在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的范圍內(nèi);選項(xiàng)B:以獲獎(jiǎng)方式得到的房屋權(quán)屬在契稅征收范圍內(nèi);選項(xiàng)C:法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬不征契稅;非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前土地、房屋權(quán)屬的,屬于贈(zèng)與行為,應(yīng)征收契稅。

5、下列稅收籌劃的陳述，正確的有()?！径噙x題】

A.納稅人可以利用稅法漏洞爭(zhēng)取自己并不違法的合理權(quán)益

B.如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)納稅額已經(jīng)確定而去偷逃稅或欠稅，都不能認(rèn)為是稅務(wù)籌劃

C.企業(yè)在虧損期間購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)盡可能多地將相關(guān)費(fèi)用記入固定資產(chǎn)原值

D.獎(jiǎng)勵(lì)性免稅往往是在非常情況或非常條件下才取得的，而且一般也只是彌補(bǔ)損失，所以稅務(wù)籌劃不能利用其達(dá)到節(jié)稅目的

正確答案:A、B、C

答案解析:照顧性免稅往往是在非常情況或非常條件下才取得的，而且一般也只是彌補(bǔ)損失，所以稅務(wù)籌劃不能利用其達(dá)到節(jié)稅目的。

6、下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()?！締芜x題】

A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利

B.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者

C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人

D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位

正確答案:A

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定：外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目;外購(gòu)的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送屬于視同銷售的項(xiàng)目。

7、某學(xué)校將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給臨近的公司,房產(chǎn)價(jià)值400萬(wàn)元,該房產(chǎn)的土地使用權(quán)當(dāng)年是以無(wú)償劃撥方式取得的。按規(guī)定該轉(zhuǎn)讓行為( )?！締芜x題】

A.應(yīng)由受讓公司繳納土地使用權(quán)的契稅

B.應(yīng)由學(xué)校在轉(zhuǎn)讓時(shí)補(bǔ)繳房屋轉(zhuǎn)讓的契稅

C.應(yīng)由學(xué)校和公司各負(fù)擔(dān)一半房屋轉(zhuǎn)讓的契稅

D.學(xué)校補(bǔ)繳土地使用權(quán)的契稅,公司繳納房屋買賣的契稅

正確答案:D

答案解析:無(wú)償劃撥方式取得土地使用權(quán)又轉(zhuǎn)讓的,由轉(zhuǎn)讓者按補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)或土地收益補(bǔ)繳契稅;房屋買賣由買方繳納契稅。

8、某運(yùn)輸企業(yè)2019年擁有凈噸位3000噸的貨運(yùn)船只6艘；發(fā)動(dòng)機(jī)功率7000千瓦的拖船4只；凈噸位2噸的非機(jī)動(dòng)救生小舢板10只；凈噸位1000噸的非機(jī)動(dòng)駁船3只。機(jī)動(dòng)船舶車船稅適用的年稅額如下：凈噸位200噸（含）以下為每噸3元；凈噸位201噸至2000噸為每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸為每噸5元，該企業(yè)2019年應(yīng)納車船稅（）元?！締芜x題】

A.136000

B.140600

C.142900

D.149000

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)應(yīng)納車船稅=3000×6×5+7000×0.67×4×5×50%+1000×3×4×50%=90000+46900+6000=142900（元）。

9、下列各項(xiàng)憑證中,以所載金額作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有( )?！径噙x題】

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.借款合同

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同

D.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

正確答案:A、B、C

答案解析:(1)選項(xiàng)ABC:產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財(cái)產(chǎn)租賃合同、借款合同以憑證所載金額作為印花稅計(jì)稅依據(jù);(2)選項(xiàng)D:工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為印花稅計(jì)稅依據(jù)。

10、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.翻新改制金銀首飾征收消費(fèi)稅

B.金基首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅

D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方提貨的當(dāng)天

正確答案:A、C、D

答案解析:在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品不包括鍍金首飾。