2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、對(duì)征稅行為之外的其他具體行政行為不服的,當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日起( )日內(nèi)直接向人民法院起訴。【單選題】

A.7

B.15

C.30

D.60

正確答案:B

答案解析:對(duì)征稅行為之外的其他具體行政行為不服的,當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日起15日內(nèi)直接向人民法院起訴。

2、使用倒扣價(jià)格方法估定進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí),應(yīng)扣除的項(xiàng)目有()?！径噙x題】

A.境內(nèi)銷(xiāo)售利潤(rùn)

B.進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口消費(fèi)稅

C.運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)前的運(yùn)保費(fèi)

D.運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)后的運(yùn)保費(fèi)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)ABD都屬于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格之外的項(xiàng)目,應(yīng)予扣除。選項(xiàng)C屬于完稅價(jià)格之內(nèi)的項(xiàng)目,不能扣除。

3、以下關(guān)于印花稅、契稅的表述正確的是( )?！締芜x題】

A.由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位,如有經(jīng)營(yíng)收入,其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿應(yīng)按其他賬簿定額貼花

B.如果已按規(guī)定貼花的合同沒(méi)有兌現(xiàn),納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納的印花稅

C.承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的免納契稅

D.獲省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位獎(jiǎng)勵(lì)而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人,法定免征契稅

正確答案:A

答案解析:B選項(xiàng)錯(cuò)誤:印花稅在合同簽訂時(shí)發(fā)生納稅義務(wù),貼花后合同未兌現(xiàn)的,也不辦理退稅或抵稅;C選項(xiàng)錯(cuò)誤:企業(yè)破產(chǎn),債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的免征契稅,非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬,按規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工,其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的,減半征收契稅,與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的,免征契稅;D選項(xiàng)錯(cuò)誤:契稅優(yōu)惠中不存在該項(xiàng)規(guī)定。

4、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí),下列表述正確的有()?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用,除另有規(guī)定外不得扣除

B.取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算

C.計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí),其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋,可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋值的20%

正確答案:A、B、C

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋,其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本,沒(méi)有扣除的比例限制。

5、某小型零售企業(yè)2011年度自行申報(bào)收入總額250萬(wàn)元、成本費(fèi)用258萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9％，則該小型零售企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　）。【單選題】

A.5.10萬(wàn)元

B.5.63萬(wàn)元

C.5.81萬(wàn)元

D.6.38萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納所得稅＝258÷（1－9%）×9％×25％＝6.38（萬(wàn)元）

6、下列個(gè)人取得的應(yīng)稅項(xiàng)目中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.工資、薪金所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:D

答案解析:對(duì)企事業(yè)單位的承租經(jīng)營(yíng)、承包經(jīng)營(yíng)所得和個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)征個(gè)人所得稅；工資、薪金所得按月征收個(gè)人所得稅；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按次計(jì)征個(gè)人所得稅。

7、某公司于2014年8月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公用房，取得售房款200萬(wàn)元。該辦公用房2010年1月購(gòu)入，購(gòu)房發(fā)票上金額為80萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格，應(yīng)納土地增值稅額的增值額是（）。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，不考慮地方教育附加）【單選題】

A.90.1萬(wàn)元

B.162.2萬(wàn)元

C.170.2萬(wàn)元

D.173.4萬(wàn)元

正確答案:A

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。2010年1月－2014年8月按滿(mǎn)5年計(jì)算，評(píng)估價(jià)格=80×（1+5×5%）=100（萬(wàn)元），增值額=200－100－（200－80）×5%×（1+7%+3%）（營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）-200×0.05%－80×4%（購(gòu)房時(shí)的契稅）=90.1（萬(wàn)元）。

8、甲企業(yè)原賬面資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元，負(fù)債2000萬(wàn)元，所有者權(quán)益3000萬(wàn)元，其中：實(shí)收資本（股本）1800萬(wàn)元，資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等盈余積累合計(jì)1200萬(wàn)元。假定多名自然人投資者（新股東）向甲企業(yè)原股東購(gòu)買(mǎi)該企業(yè)100%的股權(quán)，股權(quán)收購(gòu)價(jià)2800萬(wàn)元，新股東收購(gòu)企業(yè)后，甲企業(yè)將資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等盈余積累1200萬(wàn)元向新股東轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。則按股息紅利所得計(jì)征的個(gè)人所得稅稅額是（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.40

C.60

D.240

正確答案:B

答案解析:在新股東2800萬(wàn)元股權(quán)收購(gòu)價(jià)格中，除了實(shí)收資本1800萬(wàn)元外，實(shí)際上相當(dāng)于以1000萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)了原股東1200萬(wàn)元的盈余積累，即：1200萬(wàn)元盈余積累中，有1000萬(wàn)元計(jì)入了股權(quán)交易價(jià)格，剩余200萬(wàn)元未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格。甲企業(yè)向新股東轉(zhuǎn)增實(shí)收資本時(shí)，其中所轉(zhuǎn)增的1000萬(wàn)元不征收個(gè)人所得稅，所轉(zhuǎn)增的200萬(wàn)元應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=200×20%=40（萬(wàn)元）。

9、甲果汁生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月從農(nóng)民手中收購(gòu)蘋(píng)果用于生產(chǎn)果汁，收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)為30萬(wàn)元。另委托某運(yùn)輸企業(yè)將蘋(píng)果運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該果汁生產(chǎn)企業(yè)2019年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.3.05

B.3.12

C.3.66

D.3.97

正確答案:A

答案解析:自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。該果汁生產(chǎn)企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝30×10%＋0.6×9%＝3.05（萬(wàn)元）

10、下列關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（    ）?！径噙x題】

A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元，多個(gè)子女均可扣除

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240 個(gè)月

D.贍養(yǎng)老人支出獨(dú)生子女扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，多位老人均可扣除

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B，職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為取證當(dāng)年定額扣除3600元；選項(xiàng)D，贍養(yǎng)老人支出獨(dú)生子女扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，不按老人人數(shù)加倍扣除。