2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅申報(bào)的對(duì)象為納稅人和扣繳義務(wù)人

B.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，可以不辦理納稅申報(bào)

C.納稅人在享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

D.納稅人因有特殊情況，不能按期納稅申報(bào)的，可以申請(qǐng)延期納稅申報(bào)

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

2、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得抵扣外購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)外購(gòu)原材料用于生產(chǎn)免稅貨物

B.企業(yè)外購(gòu)貨物用于建造廠(chǎng)房

C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的水、電

D.由于管理不善被盜的外購(gòu)貨物

正確答案:A、B、D

答案解析:增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的水、電、設(shè)備，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，銷(xiāo)售高檔化妝品和洗發(fā)水，2020年2月，該廠(chǎng)將高檔化妝品和護(hù)發(fā)品組成新年禮品盒銷(xiāo)售。當(dāng)月直接銷(xiāo)售高檔化妝品取得收入24萬(wàn)元，直接銷(xiāo)售洗發(fā)水取得收入5萬(wàn)元，銷(xiāo)售高檔化妝品和洗發(fā)水組合的禮品盒取得收入56萬(wàn)元，上述收入均不含增值稅。已知，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。該廠(chǎng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.3.6

B.4.35

C.12

D. 12.75

正確答案:C

答案解析:納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷(xiāo)售全額按應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=（24+56）×15%=12（萬(wàn)元）。

4、下列各項(xiàng)中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。【多選題】

A.鹽礦的礦井用地

B.工業(yè)企業(yè)倉(cāng)庫(kù)用地

C.危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)用地

D.機(jī)場(chǎng)場(chǎng)內(nèi)道路用地

正確答案:A、D

答案解析:工業(yè)企業(yè)倉(cāng)庫(kù)用地應(yīng)當(dāng)正常納稅。對(duì)于各類(lèi)危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)、廠(chǎng)房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、某木材公司將一批自產(chǎn)實(shí)木地板用于本企業(yè)賓館，其成本為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%，則其計(jì)稅銷(xiāo)售額(組價(jià))包括()?！径噙x題】

A.消費(fèi)稅組價(jià)為8.84萬(wàn)元

B.消費(fèi)稅組價(jià)為9.26萬(wàn)元

C.增值稅組價(jià)為7.18萬(wàn)元

D.增值稅組價(jià)為8.84萬(wàn)元

正確答案:A、D

答案解析:從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的組價(jià)中，成本利潤(rùn)率按消費(fèi)稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價(jià)=8×(1+5%)÷(1-5%)=8.84(萬(wàn)元)，這一價(jià)格也是計(jì)算增值稅的依據(jù)。

6、約翰是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)簽訂有稅收協(xié)定。約翰2011年4月15日被A國(guó)公司派到北京的某外商投資企業(yè)工作，10月13日離開(kāi)中國(guó)。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月支付工資折合人民幣60000元。2011年10月約翰應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.3338.04

B.3313.60

C.9558.47

D.9940.81

正確答案:A

答案解析:在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)183日的個(gè)人，負(fù)有納稅義務(wù)的，適用下述公式：應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)=[（30000+60000-4800）×45%-13505]×30000÷（30000+60000）×12.5÷31=3338.04（元）注：個(gè)人入境、離境當(dāng)日，按1天計(jì)算其在華實(shí)際逗留天數(shù)，按半天計(jì)算其在華實(shí)際工作天數(shù)。境內(nèi)工作天數(shù)=12+0.5=12.5（天）。

7、一般納稅人銷(xiāo)售的下列項(xiàng)目中,適用增值稅13%低稅率的是()。【單選題】

A.麥芽

B.肉桂油

C.人發(fā)制品

D.姜黃

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC適用17%的增值稅稅率;選項(xiàng)D適用13%的增值稅稅率。

8、下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅

B.臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入免征增值稅

C.從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬，自辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅

D.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)免征增值稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，中華人民共和國(guó)境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率。

9、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn),其收入可以按下列()方法確認(rèn)?！径噙x題】

A.按本企業(yè)同一年度銷(xiāo)售的其他房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定

B.按本企業(yè)同一地區(qū)、同一年度銷(xiāo)售的同類(lèi)房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定

C.由評(píng)估機(jī)構(gòu)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定

D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類(lèi)房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定

正確答案:B、D

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn),其收入按下列方法和順序確認(rèn):(1)按本企業(yè)同一地區(qū)、同一年度銷(xiāo)售的同類(lèi)房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定;(2)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類(lèi)房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定。

10、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定（不可公開(kāi)交易期權(quán)），員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)（施權(quán)價(jià)）低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目是（）?！締芜x題】

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.工資、薪金所得

D.利息、股息、紅利所得

正確答案:C

答案解析:根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，不可公開(kāi)交易股票期權(quán)，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)（施權(quán)價(jià)）低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，按照“工資、薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。