2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某市房地產(chǎn)企業(yè)2008年1~10月在6千平方米的土地上開發(fā)建成一幢建筑面積為6萬平方米的商品房,年內(nèi)未銷售;2008年4月有償受讓填海形成的土地2萬平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的適用年稅額為每平方米3元,該企業(yè)2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。【單選題】

A.18000元

B.58 000元

C.78000元

D.220000元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算”,房地產(chǎn)開發(fā)公司建筑商品高的用地,應(yīng)按照規(guī)定計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅,開山填海是指納稅人經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后自行填海整治的土地,不包括納稅人通過轉(zhuǎn)讓方式取得的已填海整治的土地。因此,該房地產(chǎn)公司2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=6 000×3+20 000×3×8/12=58 000(元)

2、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置,這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為( )?！締芜x題】

A.從價(jià)稅

B.從量稅

C.復(fù)合稅

D.滑準(zhǔn)稅

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“滑準(zhǔn)稅的概念”。滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法,可以使進(jìn)口商品價(jià)格越高,其進(jìn)口關(guān)稅率越低,進(jìn)口商品的價(jià)格越低,其進(jìn)口關(guān)稅稅率越高。選項(xiàng)D為正確答案。

3、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“對(duì)稅款扣繳義務(wù)人的處罰規(guī)定”?？劾U義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款,所以本題表述錯(cuò)誤。

4、下列各項(xiàng)中,屬于我國現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類的有( )?！径噙x題】

A.罰款

B.加收滯納金

C.停止出口退稅權(quán)

D.收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“我國現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類”。現(xiàn)行執(zhí)行的稅務(wù)行政處罰種類主要有四種:①罰款;②沒收非法所得;③停止出口退稅權(quán);④收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。所以選項(xiàng)ACD為正確答案。

5、下列各項(xiàng)中,符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金應(yīng)貼花

B.企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金應(yīng)貼花

C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)貼花

D.以合并方式成立的新企業(yè)其資金賬簿的資金原已貼花部分不再貼花

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“印花稅的有關(guān)規(guī)定”。企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)可以免予貼花,所以選項(xiàng)C表述不正確。

6、出口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格,由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定,并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)以及出口關(guān)稅稅額。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“出口貨物完稅價(jià)格的有關(guān)規(guī)定”。出口貨物的完稅價(jià)格,由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定,并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi),但其中包含的出口關(guān)稅稅額,應(yīng)當(dāng)扣除,所以本題表述錯(cuò)誤。

7、如果某增值稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市,總機(jī)構(gòu)已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人,其分支機(jī)構(gòu)在申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時(shí),正確的做法是( )。【單選題】

A.不必申請(qǐng),自動(dòng)被視為一般納稅人

B.在總機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

C.在分支機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D.可自行選擇所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅總分支機(jī)構(gòu)納稅相關(guān)規(guī)定”。增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)分別向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù),所以選項(xiàng)C為正確答案。

8、下列各項(xiàng)中,可以免征營業(yè)稅的有( )。【多選題】

A.金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入

B.電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入

C.QFII委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得差價(jià)收入

D.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的轉(zhuǎn)讓收入

正確答案:C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營業(yè)稅的免稅規(guī)定”。金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入;電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入均應(yīng)征收營業(yè)稅,無免征規(guī)定。選項(xiàng)CD為正確答案。

9、下列有關(guān)契稅的表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.買房用以拆料或翻建新房的,應(yīng)繳納契稅

B.受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的,應(yīng)繳納契稅

C.以實(shí)物交換房屋的,應(yīng)以差價(jià)部分作為契稅的計(jì)稅依據(jù)

D.承受國有土地使用權(quán),國家免收土地出讓金的,應(yīng)免于繳納契稅

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“契稅的相關(guān)規(guī)定”。受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的,免征契稅,所以選項(xiàng)B不正確;以實(shí)物交換房屋的,應(yīng)該是房屋的價(jià)格作為契稅的計(jì)稅依據(jù),所以選項(xiàng)C不正確;承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金,要計(jì)征契稅,不得因減免土地出讓金而減免契稅,所以選項(xiàng)D不正確。

10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或出租的,如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“土地增值稅的有關(guān)規(guī)定”。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí),如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅,所以本題表述正確。