2024年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風險管理框架下的內(nèi)部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項中，不屬于審計委員會職責的是（?。??！締芜x題】

A.批準年報中有關內(nèi)部控制和風險管理的陳述

B.核查對外報告規(guī)定的遵守情況

C.復核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的調(diào)查結果的反應

D.在內(nèi)部審計完成后，依據(jù)有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告

正確答案:D

答案解析:本題考核審計委員會在內(nèi)部控制中的作用。審計報告是由內(nèi)部審計師編制的，所以選項D不正確。

2、對第一代代理理論作出了詳細的理論闡述的是（   ）【單選題】

A.鄧寧和弗農(nóng)

B.伯利和米恩斯

C.波特

D.詹森和麥克林

正確答案:D

答案解析:詹森和麥克林第一次對代理理論作出了詳細的理論闡述

3、下列不屬于COSO內(nèi)部控制框架中控制活動要素應當堅持的原則的是（?。！締芜x題】

A.企業(yè)選擇并制定有助將目標實現(xiàn)風險降低至可接受水平的控制活動

B.企業(yè)為用以支持目標實現(xiàn)的技術選擇并制定一般控制政策

C.企業(yè)識別并評估可能會對內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生重大影響的變更

D.企業(yè)通過政策和程序來部署控制活動：政策用來確定所期望的目標；程序則將政策付諸于行動

正確答案:C

答案解析:控制活動要素應當堅持以下原則：（1）企業(yè)選擇并制定有助將目標實現(xiàn)風險降低至可接受水平的控制活動。（2）企業(yè)為用以支持目標實現(xiàn)的技術選擇并制定一般控制政策。（3）企業(yè)通過政策和程序來部署控制活動：政策用來確定所期望的目標；程序則將政策付諸于行動。

4、對不同存貨進行驗收時需要關注的重點不同，下列說法正確的有（?。！径噙x題】

A.其他方式取得存貨的驗收，應當重點關注存貨來源、質(zhì)量狀況、實際價值是否符合有關合同或協(xié)議的約定

B.自制存貨的驗收，應當重點關注產(chǎn)品質(zhì)量，通過檢驗合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理

C.涉及技術含量較高的貨物，必要時可委托具有檢驗資質(zhì)的機構或聘請外部專家協(xié)助驗收

D.外購存貨的驗收，應當重點關注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對一致

正確答案:A、B、C、D

答案解析:外購存貨的驗收，應當重點關注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對一致。涉及技術含量較高的貨物，必要時可委托具有檢驗資質(zhì)的機構或聘請外部專家協(xié)助驗收。自制存貨的驗收，應當重點關注產(chǎn)品質(zhì)量，通過檢驗合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理。其他方式取得存貨的驗收，應當重點關注存貨來源、質(zhì)量狀況、實際價值是否符合有關合同或協(xié)議的約定。

5、下列關于內(nèi)部控制缺陷的說法中,正確的有()?！径噙x題】

A.對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,內(nèi)部控制評價組應向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定

B.如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報告的重大缺陷和重要缺陷,內(nèi)部控制評價組應當直接向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告

C.重要缺陷會影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性

D.對于一般缺陷,可以與企業(yè)管理層報告,無需向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告

正確答案:A、B

答案解析:重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性,但是應當引起董事會和管理層的重視,所以選項C的說法不正確;對于一般缺陷,可以與企業(yè)管理層報告,并視情況考慮是否需要向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告,所以選項D的說法不正確。