2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、在稅務(wù)行政復(fù)議期間,可以停止執(zhí)行稅務(wù)具體行政行為的情形有( )?！径噙x題】

A.申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

B.被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

C.被申請(qǐng)人確實(shí)難以執(zhí)行的

D.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

正確答案:B、D

答案解析:行政復(fù)議期間,稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行,但發(fā)生四種情況可以停止執(zhí)行,包括BD,還有申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行,復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理,決定停止執(zhí)行的;法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的。

2、外商投資企業(yè)的總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi),應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè),屬于我國(guó)稅法規(guī)定的居民納稅人,應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得向我國(guó)繳納所得稅。

3、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。【單選題】

A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品

B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

D.校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購(gòu)材料

正確答案:D

答案解析:ABC均為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中外購(gòu)的屬于流動(dòng)資產(chǎn)管理的外購(gòu)貨物,進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。D屬于免稅貨物耗用的外購(gòu)貨物,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

4、個(gè)人取得應(yīng)納稅所得,沒(méi)有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的,均應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:這是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅范圍中規(guī)定的。

5、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的,也將視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有( )?！径噙x題】

A.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資

B.以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù)

C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬

D.企業(yè)分立中承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬

正確答案:A、B、C

答案解析:ABC均為土地房屋權(quán)屬變更,屬于契稅征稅范圍,企業(yè)分立中,對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的,不征契稅。

6、下列稅種,全部屬于中央政府固定收入的有( )?！径噙x題】

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.車輛購(gòu)置稅

D.資源稅

正確答案:A、C

答案解析:B增值稅為中央地方共享稅;資源稅中海洋石油企業(yè)繳納的歸中央,其余部分歸地方政府。

7、納稅人除委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅外,其余的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品均由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定,納稅人除委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅外,其余的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品均由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。

8、甲公司與乙公司簽訂一份加工合同,甲公司提供價(jià)值30萬(wàn)元的輔助材料并收取加工費(fèi)25萬(wàn)元,乙公司提供價(jià)值100萬(wàn)元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅275元。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:加工承攬合同印花稅的計(jì)稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)和提供的輔助材料金額之和。應(yīng)納印花稅=(30+25)×0.5‰×10000=275（元）

9、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。【多選題】

A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品

B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品

C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

D.汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)

正確答案:C、D

答案解析:AB屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為,不征增值稅,CD屬于增值稅的混合銷售行為,應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

10、取消住房基金和住房周轉(zhuǎn)金制度后,企業(yè)現(xiàn)有住房周轉(zhuǎn)金余額如為正數(shù),應(yīng)將其計(jì)入企業(yè)的應(yīng)稅收入總額,計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:取消住房基金和住房周轉(zhuǎn)金制度后,企業(yè)現(xiàn)有住房周轉(zhuǎn)金余額如為正數(shù),也不再計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅收入總額,而直接作為企業(yè)的稅后未分配利潤(rùn),用于職工集體福利。