2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,稅務機關有權( )。【多選題】

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B.到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料

D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況

正確答案:A、C、D

答案解析:稅務機關檢查權有六項,其中場地檢查權的“場地”指納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地點,不包括納稅人生活場所,故不能選B。

2、已抵扣進項稅額的購進貨物,如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的,發(fā)放時應視同銷售計算增值稅的銷項稅額。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:增值稅一般納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物作為集體福利發(fā)放給職工,等于是將購進貨物直接用于最終消費,購進環(huán)節(jié)已是貨物最終流通環(huán)節(jié),再發(fā)給職工不是銷售問題,不必計算銷項稅額,其購進時已經(jīng)抵扣的進項稅額,應作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

3、土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:土地增值稅納稅人應當是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權,地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

4、中國公民王某的月工資600元,年末一次性取得獎金4200元,王某全年應繳個人所得稅為( )?！締芜x題】

A.90元

B.475元

C.505元

D.840元

正確答案:B

答案解析:納稅人取得年末一次性獎金當月工資不足800元,可將獎金收入減除“當月工資與800元的差額”后的余額,作為應納稅所得額,應繳個人所得稅=[4200-(800-600)]×15%-125=475元。

5、按照資源稅有關規(guī)定,獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用( )。【單選題】

A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標準

B.本單位應稅產(chǎn)品的稅額標準

C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標準

D.稅務機關核定的稅額標準

正確答案:B

答案解析:獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位,按照本單位應稅產(chǎn)品稅額標準,依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

6、企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、毀損、報廢等所相關的增值稅進項稅金,應視為企業(yè)的財產(chǎn)損失,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準許扣除。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:企業(yè)購進的存貨發(fā)生盤虧、毀損、報廢,增值稅進項稅額不得抵扣,這部分進項稅金稅法允許作為財產(chǎn)損失,與存貨損失一起在所得稅前扣除。

7、下列各項中,符合企業(yè)所得稅有關壞賬處理條件的有( )?！径噙x題】

A.逾期2年以上仍未收回的應收賬款

B.逾期3年以上仍未收回的應收賬款

C.債務人依法被宣告失蹤,其財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽召~款

D.債務人遭受意外事故,損失巨大,以其財產(chǎn)確實無法清償?shù)膽召~款

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)所得稅有關壞賬處理的條件有6個方面,其中逾期應為逾期三年以上仍未收回的應收賬款,故選BCD。

8、稅收管理體制的核心內(nèi)容是( )?！締芜x題】

A.稅權的劃分

B.事權的劃分

C.財權的劃分

D.收入的劃分

正確答案:A

答案解析:稅收管理體制是在各級國家機構之間劃分稅權的制度。

9、企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金,不計入個人當期的工資、薪金收入,免予征收個人所得稅。但個人領取時,則應征收個人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定,個人領取原提存的住房公積金,醫(yī)療保險金,基本養(yǎng)老保險金時,免予征收個人所得稅。

10、下列各項中,符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.產(chǎn)權屬于集體的由承典人繳納

B.房屋產(chǎn)權出典的由出典人繳納

C.產(chǎn)權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

D.產(chǎn)權屬于國家所有的不繳納

正確答案:C

答案解析:A產(chǎn)權屬于集體的,由集體單位和個人繳納房產(chǎn)稅;B產(chǎn)權出典的,由承典人繳納房產(chǎn)稅;D產(chǎn)權屬于國家的,由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅,故題目中ABD均不正確。