2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某進出口公司2019年8月進口摩托車20輛，成交價共計27萬元，該公司另支付入關(guān)前的運費4萬元，保險費無法確定。摩托車關(guān)稅稅率25%，該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅為（ ）?！締芜x題】

A.6.75萬元

B.7.77萬元

C.6.78萬元

D.7.75萬元

正確答案:B

答案解析:（1）當(dāng)進口貨物的保險費無法確定時，按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。（2）該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅=（27+4）×（1+3‰）×25%=7.77（萬元）。

2、居民個人取得的下列所得，應(yīng)納入綜合所得計征個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.偶然所得

B.特許權(quán)使用費

C.股息紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:B

答案解析:居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

3、某稅務(wù)稽查局2019年6月對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅，檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是（ ）。【單選題】

A.稅收公平原則

B.法律不溯及既往原則

C.稅收效率原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:D

答案解析:新法優(yōu)于舊法原則也稱后法優(yōu)于先法原則，即新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法。

4、某居民企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元；設(shè)立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業(yè)所得稅60萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為30%。該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（ ）?！締芜x題】

A.940萬元

B.1200萬元

C.1018萬元

D.1060萬元

正確答案:B

答案解析:在甲國的應(yīng)納稅所得額60÷30%=200（萬元），該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=境內(nèi)應(yīng)納稅所得額+境外應(yīng)納稅所得額=1000+200=1200（萬元）。

5、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（ ）。【單選題】

A.繳納的增值稅稅款

B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款

C.向投資者分配的紅利

D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

正確答案:D

答案解析:選項ABC：不得稅前扣除；選項D：企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。

6、下列應(yīng)稅污染物中，在確定計稅依據(jù)時只對超過規(guī)定標(biāo)準的部分征收環(huán)境保護稅的是（ ）?！締芜x題】

A.固體廢物

B.大氣污染物

C.工業(yè)噪聲

D.水污染物

正確答案:C

答案解析:應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準的分貝數(shù)確定計稅依據(jù)。

7、下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)機關(guān)每年2月確定上一年納稅信用評價結(jié)果

B.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿三年的納稅人，本評價年度不能評為B級

C.年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，不參加本期評價

D.以直接判級進行納稅信用評價適用于有重大失信行為納稅人

正確答案:D

答案解析:選項A：稅務(wù)機關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果；選項B：實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的，不能評為A級；選項C：評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)在每一評價年度結(jié)束后，按照規(guī)定的時限進行納稅信用評價（教材未收錄，參見國家稅務(wù)總局公告2018年第8號）。

8、按照隨進口貨物的價格由高至低而由低至高設(shè)置的關(guān)稅稅率計征的關(guān)稅是（ ）?！締芜x題】

A.滑準稅

B.從量稅

C.復(fù)合稅

D.選擇稅

正確答案:A

答案解析:滑準稅是根據(jù)貨物的不同價格適用不同稅率的一類特殊的從價關(guān)稅。它是一種關(guān)稅稅率隨進口貨物價格由高至低而由低至高設(shè)置計征關(guān)稅的方法。

9、居民個人取得的下列收入中，按照勞務(wù)報酬項目預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

B.企業(yè)對非雇員以免費旅游形式給予的營銷業(yè)績獎勵

C.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

D.在本公司任職且同時擔(dān)任董事的個人取得的董事費

正確答案:A、B

答案解析:選項CD：按照工資、薪金所得項目計征個人所得稅。

10、下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的情形中，產(chǎn)權(quán)承受方免予繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.將房產(chǎn)贈與非法定繼承人

B.買房拆料方式承受土地、房屋權(quán)屬

C.以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬

D.以自有房產(chǎn)投資入股本人獨資經(jīng)營的企業(yè)

正確答案:D

答案解析:選項A：法定繼承，不征收契稅；將房產(chǎn)贈與非法定繼承人，承受方照章繳納契稅。選項B：買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。選項C：以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)，實質(zhì)上是接受贈與房產(chǎn)的行為，也應(yīng)繳納契稅。